10 דרכים חוקיות לשלם פחות מס הכנסה
10 דרכים חוקיות לשלם פחות מס הכנסה
לפני שמתחילים – הבהרה חשובה
בואו נהיה ברורים: הפוסט הזה לא מדבר על העלמת מס. לא על עבודה בשחור, לא על חשבוניות פיקטיביות, ולא על שום דבר שיכול לשלוח אתכם לבית משפט. מדובר על תכנון מס חוקי – שימוש בכלים שהמחוקק יצר כדי לעודד התנהגויות מסוימות (חיסכון, תרומות, השקעה) ושאתם פשוט צריכים לדעת עליהם.
מוכנים? הנה 10 דרכים לשמור יותר כסף בכיס – בהתאם מלאה לחוק.
1. מקסמו את ההפקדה לקרן השתלמות
קרן השתלמות היא אולי הטבת המס הטובה ביותר שקיימת בישראל. ולמרות זאת, הרבה עצמאים לא מנצלים אותה עד הסוף.
לעצמאים:
- ניתן להפקיד עד 4.5% מההכנסה השנתית (עד תקרה של כ-263,000 שקל)
- ההפקדה מוכרת כניכוי מההכנסה החייבת
- הרווחים בקרן פטורים ממס רווחי הון
- הכסף נזיל אחרי 6 שנים (או 3 למטרת לימודים)
מקסימום הפקדה שמזכה בניכוי: כ-11,835 שקל בשנה.
החיסכון: אם המס השולי שלכם 47%, ההפקדה המקסימלית חוסכת כ-5,560 שקל בשנה במס.
לשכירים:
- אם המעסיק מציע קרן השתלמות – תמיד תגידו כן. המעסיק מפריש 7.5% ואתם 2.5%.
- הרווחים פטורים ממס עד תקרה.
2. הגדילו הפרשות לפנסיה
מעבר לחובת ההפקדה המינימלית, הפקדה נוספת לפנסיה מזכה בהטבות מס:
ניכוי מהכנסה: הפקדות לפנסיה עד 11% מההכנסה (עד תקרה) מוכרות כניכוי, כלומר מקטינות את ההכנסה החייבת.
זיכוי ממס: הפקדות עד 5% מההכנסה (עד תקרה) מזכות בזיכוי ממס בשיעור 35%.
דוגמה לעצמאי עם הכנסה של 300,000 שקל:
- ניכוי: 11% x 165,228 = 18,175 שקל – חיסכון של כ-6,360 שקל במס (שולי 35%)
- זיכוי: 5% x 165,228 = 8,261 שקל x 35% = 2,891 שקל חיסכון
- סה"כ חיסכון שנתי: כ-9,250 שקל
ותקבלו גם פנסיה בגיל פרישה. Win-win.
3. נצלו את כל נקודות הזיכוי
הרבה אנשים לא מנצלים את כל נקודות הזיכוי שמגיעות להם. כל נקודת זיכוי שווה 242 שקל בחודש (2,904 שקל בשנה). הנה מה שמגיע:
| זיכוי | נקודות |
|---|---|
| תושב ישראל | 2.25 |
| אישה | 0.5 |
| ילד בגיל 0-5 (לכל ילד) | 1.5 |
| ילד בגיל 6-17 (לכל ילד) | 1.0 |
| הורה יחיד | 1.0 |
| תואר אקדמי | 1.0 (שנה אחת) |
| תואר שני | 0.5 (שנה אחת) |
| שירות צבאי/לאומי | 2.0 (לגברים), 1.0 (לנשים) |
| חיילים משוחררים (3 שנים) | 0.17 |
| עולה חדש (שנה ראשונה) | 4.5 |
| תושב ישוב מוטב | משתנה |
| נכות 100% | פטור מלא |
טיפ: אם עשיתם תואר ולא ניצלתם את נקודת הזיכוי, אפשר לבקש החזר מס אחורה עד 6 שנים.
4. הקדימו הוצאות לסוף השנה
מס הכנסה מחושב על בסיס שנתי. אם אתם עצמאים, יש טריק פשוט: הקדימו הוצאות לפני 31 בדצמבר.
דוגמאות:
- קנו ציוד שתכננתם לרכוש בינואר – עכשיו
- שלמו מראש על שירותים (ביטוח, תוכנות, מנוי)
- בצעו תיקונים ושיפוצים במשרד
- שלמו חשבונות ספקים שעוד לא הגיעו לתשלום
- הפקידו לקרן השתלמות ולפנסיה (לפני 31.12)
ובמקביל, דחו הכנסות: אם אפשר לדחות הפקת חשבונית לתחילת ינואר (בהתאם לכללי הפקת חשבונית), ההכנסה תיכנס לשנת המס הבאה.
חיסכון פוטנציאלי: תלוי בסכומים, אבל יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים במקרים של הכנסה גבוהה.
5. תרמו למוסדות מוכרים (סעיף 46)
תרומות למוסדות שקיבלו אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מזכות בזיכוי ממס:
- שיעור הזיכוי: 35% מסכום התרומה
- מינימום תרומה: 207 שקל (מצטבר בשנה)
- מקסימום: עד 30% מההכנסה החייבת, או עד 10,354,816 שקל – הנמוך מביניהם
דוגמה: תרמתם 10,000 שקל למוסד מוכר? תקבלו זיכוי של 3,500 שקל מהמס.
טיפ: שמרו את הקבלות! בלי קבלה מהמוסד, אין זיכוי. ואם תרמתם ולא ניצלתם, אפשר להעביר את הזיכוי לשנה הבאה.
6. קזזו הפסדים בשוק ההון
הפסדתם בבורסה? לפחות תקבלו קיזוז מס. ניתן לקזז הפסדים מניירות ערך כנגד רווחים מניירות ערך אחרים באותה שנה. ואם לא היו מספיק רווחים – ההפסד עובר לשנים הבאות.
חשוב: כדי "לקבע" הפסד, צריך למכור את נייר הערך. הפסד על הנייר (שלא מומש) לא נספר.
טריק סוף שנה: אם יש לכם מניות בהפסד ומניות ברווח, שקלו למכור את שתיהן לפני סוף השנה – לממש את ההפסד ולקזז כנגד הרווח. אפשר לקנות מחדש את המניות למחרת (אין כלל "wash sale" בישראל כמו בארה"ב).
7. עברו לחברה בע"מ (אם מתאים)
אם ההכנסה שלכם גבוהה (מעל 500,000-600,000 שקל בשנה), מעבר לחברה בע"מ יכול לחסוך מס:
- מס חברות: 23% (לעומת מס שולי של עד 47%)
- אפשרות לדחות מס על רווחים שנשארים בחברה
- תכנון גמיש של משכורת + דיבידנד
אבל זכרו: מ-2025 יש חוק רווחים לא מחולקים (תוספת מס 2% או חובת חלוקת דיבידנד), וההגדרה של חברת ארנק הורחבה. תתייעצו עם רו"ח לפני שמחליטים.
8. נצלו הטבות ישוב מוטב
גרים בפריפריה? או שוקלים לעבור? ישובים מסוימים מזכים בהטבות מס משמעותיות:
- נקודות זיכוי נוספות – עד 2 נקודות (5,808 שקל בשנה!)
- פטור חלקי – באזורים מסוימים, יש פטור ממס על חלק מההכנסה
רשימת הישובים המוטבים מתעדכנת מדי שנה. ישובים בגליל, בנגב, ברמת הגולן ובאזורים נוספים נהנים מהטבות משמעותיות.
חיסכון פוטנציאלי: עד 5,808 שקל בשנה מנקודות זיכוי בלבד, ויותר מכך עם פטורים.
9. בקשו החזר מס
הרבה שכירים משלמים יותר מדי מס ולא יודעים. מצבים נפוצים שמזכים בהחזר:
- עבדתם רק חלק מהשנה (חילופי עבודה, חל"ת, לידה)
- לא עדכנתם נקודות זיכוי (ילד חדש, תואר אקדמי, נישואין)
- שילמתם ביטוח חיים או ביטוח אובדן כושר עבודה
- הפקדתם לפנסיה מעל המינימום
- תרמתם למוסדות מוכרים
איך מבקשים? מגישים דוח שנתי (טופס 1301) למס הכנסה. אפשר לבקש החזר עד 6 שנים אחורה.
סטטיסטיקה: מאות אלפי ישראלים זכאים להחזרי מס ולא מבקשים. הסכום הממוצע: 3,000-5,000 שקל.
10. השתמשו במסלול עוסק זעיר (חדש!)
מ-2025, מי שעומד בתנאים יכול להירשם כעוסק זעיר ולהנות מניכוי הוצאות אוטומטי של 30% – גם אם ההוצאות בפועל נמוכות יותר.
תנאים:
- מחזור שנתי עד 120,000 שקל
- עבודה אישית, בלי עובדים
- הכנסה מיגיעה אישית
למי זה מתאים? פרילנסרים, מרצים, מתרגמים, מעצבים, ויועצים שעובדים מהבית עם מעט הוצאות. 30% ניכוי אוטומטי זה יותר ממה שרוב האנשים האלה מוציאים בפועל.
טבלת סיכום – פוטנציאל חיסכון שנתי
| דרך | חיסכון שנתי משוער |
|---|---|
| קרן השתלמות (עצמאי) | 3,000-5,500 שקל |
| הגדלת הפרשות לפנסיה | 5,000-9,000 שקל |
| ניצול נקודות זיכוי | עד 5,800 שקל |
| הקדמת הוצאות | 5,000-20,000 שקל |
| תרומות (10,000 שקל) | 3,500 שקל |
| קיזוז הפסדי הון | תלוי בסכומים |
| מעבר לחברה | 20,000-100,000+ שקל |
| ישוב מוטב | עד 5,800 שקל |
| החזר מס (שכירים) | 3,000-5,000 שקל |
| עוסק זעיר | 1,000-3,000 שקל |
שורה תחתונה
תכנון מס הוא לא העלמת מס. זה ניצול חכם של הכלים שהמחוקק מציע. רוב האנשים משלמים יותר מס ממה שצריך – פשוט כי הם לא יודעים מה מגיע להם.
הצעד הראשון? שבו עם רואה חשבון או יועץ מס ותבדקו: האם אתם מנצלים את כל ההטבות? האם הגשתם בקשה להחזר מס? האם ההפקדות שלכם במקסימום?
כמה שעות עבודה עם איש מקצוע יכולות לחסוך לכם אלפי ועד עשרות אלפי שקלים בשנה. זה כנראה שעון העבודה הכי משתלם שתשלמו עליו.