איך מחושב ביטוח לאומי לעצמאים? – מדרגות, שיעורים ותקרות 2025
איך מחושב ביטוח לאומי לעצמאים? מדרגות, שיעורים ותקרות 2025
אם יש דבר אחד שמבלבל עצמאים בישראל יותר ממס הכנסה, זה ביטוח לאומי. בעוד שמס הכנסה מחושב לפי מדרגות ידועות עם שיעורים ברורים, ביטוח לאומי נראה כמו קופסה שחורה – אתם משלמים מדי חודש סכום שנראה שרירותי, ואף אחד לא באמת יודע איך הוא מחושב. בואו נפתח את הקופסה ונסביר בדיוק מה קורה שם.
הבסיס: על מה משלמים?
ביטוח לאומי לעצמאים מחושב על ההכנסה החייבת – כלומר, ההכנסה אחרי ניכוי הוצאות מוכרות, אבל לפני ניכוי של ביטוח לאומי עצמו, פנסיה, או קרן השתלמות.
חשוב להבין: מה שאתם משלמים לביטוח לאומי כולל שני רכיבים:
- דמי ביטוח לאומי – מממנים את הזכויות הביטוחיות (מילואים, אבטלה, נפגעי עבודה וכו')
- דמי ביטוח בריאות – מממנים את שירותי הבריאות (קופות חולים)
שני הרכיבים נגבים יחד, אבל חשוב לדעת שהם קיימים בנפרד.
מדרגות ההכנסה – 2025
הביטוח הלאומי עובד בשיטת שתי מדרגות. כלומר, עד סכום מסוים אתם משלמים שיעור מופחת, ומעליו שיעור מלא.
הסכומים החודשיים (2025)
| סכום | |
|---|---|
| השכר הממוצע במשק | 13,316 שקל |
| 60% מהשכר הממוצע (סף המדרגה) | 7,522 שקל |
| תקרת הכנסה חייבת (מקסימום) | 50,695 שקל |
| הכנסה מזערית | 3,134 שקל |
שיעורי התשלום (כולל דמי בריאות)
| מדרגת הכנסה | ביטוח לאומי | דמי בריאות | סה"כ |
|---|---|---|---|
| עד 7,522 שקל (מדרגה מופחתת) | 4.47% | 3.23% | 7.70% |
| מעל 7,522 עד 50,695 שקל (מדרגה מלאה) | 12.83% | 5.17% | 18.00% |
שימו לב: השיעורים בטבלה כוללים את השינוי שנכנס לתוקף בינואר 2025 (תיקון 252 לחוק הביטוח הלאומי), שהעלה את שיעור הביטוח הלאומי במדרגה המופחתת מ-2.87% ל-4.47%.
תיקון 252 – מה השתנה ב-2025?
ב-14 בינואר 2025, הכנסת אישרה את תיקון 252 לחוק הביטוח הלאומי. השינוי העיקרי: העלאת שיעור דמי הביטוח הלאומי על הכנסות עד 60% מהשכר הממוצע (המדרגה המופחתת) ב-1.6 נקודות אחוז.
מה זה אומר בפועל?
- עצמאי שמרוויח עד 7,522 שקל בחודש ישלם עד 1,442 שקל יותר בשנה בהשוואה ל-2024
- עצמאי שמרוויח מעל סף המדרגה – ההשפעה על המדרגה המופחתת היא כ-120 שקל לחודש נוסף
השינוי הזה נועד לממן הגדלת קצבאות ביטוח לאומי, אבל הוא מכביד בעיקר על עצמאים עם הכנסות נמוכות-בינוניות.
איך מחשבים – צעד אחר צעד
בואו ניקח עצמאי שמרוויח 20,000 שקל בחודש (אחרי הוצאות) ונחשב:
שלב 1: חלוקה למדרגות
- מדרגה מופחתת: עד 7,522 שקל
- מדרגה מלאה: 20,000 - 7,522 = 12,478 שקל
שלב 2: חישוב לפי מדרגות
| מדרגה | הכנסה | שיעור | סכום |
|---|---|---|---|
| מופחתת | 7,522 | 7.70% | 579 |
| מלאה | 12,478 | 18.00% | 2,246 |
| סה"כ חודשי | 2,825 | ||
| סה"כ שנתי | 33,900 |
כלומר, עצמאי שמרוויח 20,000 שקל בחודש משלם כ-14.1% מהכנסתו לביטוח לאומי ודמי בריאות.
עוד דוגמאות חישוב
עצמאי עם הכנסה של 10,000 שקל/חודש
| מדרגה | הכנסה | שיעור | סכום |
|---|---|---|---|
| מופחתת | 7,522 | 7.70% | 579 |
| מלאה | 2,478 | 18.00% | 446 |
| סה"כ חודשי | 1,025 | ||
| סה"כ שנתי | 12,300 |
שיעור אפקטיבי: 10.25%
עצמאי עם הכנסה של 40,000 שקל/חודש
| מדרגה | הכנסה | שיעור | סכום |
|---|---|---|---|
| מופחתת | 7,522 | 7.70% | 579 |
| מלאה | 32,478 | 18.00% | 5,846 |
| סה"כ חודשי | 6,425 | ||
| סה"כ שנתי | 77,100 |
שיעור אפקטיבי: 16.06%
עצמאי עם הכנסה של 60,000 שקל/חודש (מעל התקרה)
| מדרגה | הכנסה | שיעור | סכום |
|---|---|---|---|
| מופחתת | 7,522 | 7.70% | 579 |
| מלאה | 43,173 (עד תקרת 50,695) | 18.00% | 7,771 |
| סה"כ חודשי | 8,350 | ||
| סה"כ שנתי | 100,200 |
שיעור אפקטיבי: 13.92% (יורד כי יש תקרה)
נקודה חשובה: מעל 50,695 שקל בחודש (608,340 שקל בשנה) – אין תשלום נוסף. זו התקרה. עצמאי שמרוויח מיליון שקל בשנה משלם אותו דבר כמו מי שמרוויח 608,340.
הכנסה מזערית – מי שמרוויח מעט
גם אם הכנסתכם נמוכה מאוד (או אפס), אתם עדיין חייבים בתשלום מינימלי. ההכנסה המזערית לעצמאי עומדת על 3,134 שקל בחודש.
כלומר, התשלום המינימלי לביטוח לאומי הוא: 3,134 x 7.70% = 241 שקל לחודש (כ-2,892 שקל בשנה)
גם אם לא הרווחתם שקל, אתם משלמים את זה.
ניכוי 52% – ההטבה הנסתרת
הנה משהו שהרבה עצמאים לא יודעים: אתם יכולים לנכות 52% מדמי הביטוח הלאומי (ללא דמי בריאות) כהוצאה מוכרת למס הכנסה.
למה רק 52%? כי מס הכנסה מכיר רק בחלק הביטוח הלאומי "הטהור" ומתוכו מכיר ב-52%.
איך זה עובד בפועל?
לעצמאי שמשלם 33,900 שקל בשנה (מהדוגמה למעלה):
- חלק הביטוח הלאומי (ללא בריאות): בערך 20,500 שקל
- ניכוי 52%: כ-10,660 שקל הוצאה מוכרת
- חיסכון במס (בשיעור 35%): כ-3,731 שקל
מקדמות – איך משלמים בפועל?
עצמאים משלמים ביטוח לאומי במקדמות דו-חודשיות. הביטוח הלאומי קובע את גובה המקדמה על בסיס השומה האחרונה שהוגשה למס הכנסה.
בעיה נפוצה: אם ההכנסה שלכם עלתה משמעותית ואתם עדיין משלמים מקדמות נמוכות, תקבלו הפרשים גדולים בסוף השנה. ואם ההכנסה ירדה – ייתכן ששילמתם יותר מדי ותקבלו החזר.
טיפ: אפשר לבקש עדכון מקדמות באתר הביטוח הלאומי אם ההכנסה שלכם השתנתה משמעותית. עדיף להתאים את המקדמות מראש מאשר להיות מופתעים.
השוואה: עצמאי מול שכיר
| עצמאי | שכיר | |
|---|---|---|
| מי משלם? | העצמאי בעצמו | עובד + מעסיק |
| שיעור מופחת | 7.70% | 3.63% (עובד) + 4.07% (מעסיק) |
| שיעור מלא | 18.00% | 12.17% (עובד) + 7.60% (מעסיק) |
| תקרת הכנסה | 50,695/חודש | 50,695/חודש |
שימו לב: שכיר "מרגיש" פחות כי המעסיק משלם חלק, אבל הסכום הכולל דומה. עצמאי מרגיש את כל הנטל בעצמו.
טיפים לחיסכון
1. דווחו על הוצאות כמו שצריך
ככל שההכנסה החייבת נמוכה יותר (בצורה לגיטימית), כך תשלמו פחות ביטוח לאומי.
2. עדכנו מקדמות
אל תשלמו יותר מדי כל חודש. עדכנו את המקדמות כשיש שינוי בהכנסה.
3. זכרו את ניכוי ה-52%
וודאו שרואה החשבון שלכם מנכה 52% מדמי הביטוח הלאומי כהוצאה מוכרת.
4. שקלו מבנה פעילות
עצמאים עם הכנסות גבוהות עשויים להרוויח ממעבר לחברה בע"מ, שבה חישוב הביטוח הלאומי שונה (כבעל שליטה שכיר).
5. נצלו את המחשבון שלנו
השתמשו במחשבון SimulMas Pro כדי לראות בדיוק כמה ביטוח לאומי אתם משלמים ואיך זה משפיע על השורה התחתונה.
סיכום
ביטוח לאומי לעצמאים ב-2025 מחושב בשתי מדרגות: 7.70% על הכנסה עד 7,522 שקל, ו-18.00% על הכנסה שמעליה ועד תקרת 50,695 שקל. תיקון 252 העלה את הנטל במדרגה המופחתת, מה שמשפיע בעיקר על עצמאים עם הכנסות נמוכות-בינוניות. הבנה של המנגנון הזה חיונית לתכנון פיננסי נכון – כי ביטוח לאומי הוא לעתים קרובות ההוצאה השנייה בגודלה אחרי מס הכנסה.