הוצאות מוכרות שעצמאיים מפספסים -- הרשימה שתחסוך לכם כסף
הוצאות מוכרות שעצמאיים מפספסים -- הרשימה שתחסוך לכם כסף
כל שקל מוכר = חיסכון של 30-50 אגורות במס
אם אתם עצמאים, כל הוצאה מוכרת שלא דיווחתם עליה היא כסף שנתתם למדינה בחינם. הוצאה מוכרת מפחיתה את הרווח החייב במס, ובהתאם למדרגת המס שלכם, כל 1,000 שקלים של הוצאה מוכרת חוסכים 300-500 שקלים במס הכנסה (ולפעמים גם בביטוח לאומי ומע"מ).
הבעיה? הרבה עצמאים לא יודעים מה מוכר ומה לא, שוכחים לתעד הוצאות, או פשוט לא חושבים על הוצאות מסוימות כ"עסקיות". בואו נתקן את זה.
העיקרון הבסיסי: סעיף 17
לפי סעיף 17 לפקודת מס הכנסה, כל הוצאה שנעשתה לצורך ייצור הכנסה יכולה להיות מוכרת. אין רשימה סגורה -- כל הוצאה שיש לה קשר סביר לעסק שלכם יכולה להיות מוכרת. המפתח הוא להוכיח שההוצאה היתה הכרחית לפעילות העסקית.
הוצאות שהכי הרבה עצמאים מפספסים
1. עבודה מהבית
אם אתם עובדים מהבית (אפילו חלק מהזמן), חלק מהוצאות הדירה מוכרות:
- שכירות -- החלק היחסי של החדר/שטח שמשמש את העסק
- חשמל, מים, ארנונה -- לפי החלק היחסי
- אינטרנט -- חלק יחסי (בדרך כלל 50% אם אין קו נפרד לעסק)
- ביטוח דירה -- חלק יחסי
איך מחשבים? הגישה המקובלת היא לפי שטח: אם החדר שבו אתם עובדים הוא 15 מ"ר מתוך דירה של 100 מ"ר, תוכלו לדרוש 15% מהוצאות הדירה.
טיפ: רבים לא דורשים את ההוצאה הזו כלל כי הם לא בטוחים מה מותר. אם עובדים מהבית באופן קבוע -- זה לגיטימי לחלוטין.
2. הוצאות רכב -- 45% (ולא 0%)
הרבה עצמאים חושבים ש"רכב זה מסובך" ופשוט מוותרים. בפועל, 45% מהוצאות הרכב מוכרות למס הכנסה (ו-2/3 מהמע"מ ניתן לניכוי). זה כולל:
- דלק
- ביטוח רכב
- טסט
- תיקונים ואחזקה
- חניה
- כבישי אגרה
- פחת הרכב (אם הרכב בבעלותכם)
- ליסינג (45% מהתשלום החודשי)
דוגמה: אם הוצאות הרכב שלכם הן 2,000 שקלים בחודש, זה 24,000 בשנה. 45% = 10,800 שקלים הוצאה מוכרת. בשיעור מס שולי של 35%, זה חיסכון של 3,780 שקלים בשנה.
3. טלפון נייד
כן, הטלפון שלכם. אם אתם משתמשים בו לעבודה:
- מנוי חודשי -- חלק יחסי (בדרך כלל 50% אם טלפון משולב פרטי-עסקי, או 100% אם יש קו נפרד לעסק)
- רכישת מכשיר -- באותו אחוז
4. ביגוד מקצועי
לא סתם בגדים -- אבל ביגוד שנדרש ספציפית לעבודה:
- חלוק רופא/מעבדה
- בגדי עבודה (סרבל, נעלי בטיחות)
- מדים
- ביגוד ייצוגי שנדרש לאירועים עסקיים (בחלקו)
5. ביטוחים
סוגי ביטוח שרבים שוכחים שמוכרים:
- ביטוח אחריות מקצועית -- 100% מוכר
- ביטוח ציוד עסקי -- 100% מוכר
- ביטוח אובדן כושר עבודה -- מוכר (עד תקרה)
- ביטוח בריאות פרטי -- לא מוכר כהוצאה עסקית
6. השתלמויות, קורסים וכנסים
כל למידה שקשורה לתחום העיסוק שלכם:
- קורסים מקצועיים
- כנסים ואירועים מקצועיים (כולל דמי כניסה, נסיעות ולינה)
- ספרות מקצועית ומנויים לכתבי עת
- מנויים לאתרים מקצועיים
- הדרכות ווובינרים
7. כיבוד בבית העסק
- כיבוד קל (קפה, תה, סוכר, עוגיות, מים) -- 100% מוכר למס הכנסה
- אירוח (ארוחות עסקיות במסעדות) -- 80% מוכר למס הכנסה
ההבדל חשוב: כיבוד קל בבית העסק מוכר במלואו. ארוחה עסקית בחוץ -- רק 80%.
8. מתנות לעובדים ולקוחות
- מתנות לעובדים לרגל אירועים -- מוכרות (עד סכום סביר)
- מתנות ללקוחות -- 25% מוכר למס הכנסה
9. חובות אבודים
לקוח שלא שילם ואין סיכוי לגבות? אפשר להכיר בחוב כ"חוב אבוד" ולרשום אותו כהוצאה. צריך להוכיח שעשיתם מאמצים לגבות ושאין סיכוי סביר לקבל את הכסף.
10. עמלות ודמי ניהול
- עמלות בנק בחשבון העסקי
- עמלות סליקת אשראי
- דמי ניהול חשבון
- ריביות על הלוואות עסקיות
11. שירותים מקצועיים
- רואה חשבון
- עורך דין (לענייני עסק)
- יועץ עסקי
- מעצב גרפי
- מתכנת
- כל שירות מקצועי שקשור לעסק
12. הוצאות שיווק ופרסום
- פרסום בגוגל, פייסבוק, אינסטגרם
- עיצוב ובניית אתר
- כרטיסי ביקור ונייר פירמה
- שלטים ומיתוג
- SEO וקידום אורגני
- צילום מקצועי למוצרים
13. תוכנות ומנויים דיגיטליים
- חבילת Office / Google Workspace
- תוכנת הנהלת חשבונות
- כלי עיצוב (Canva, Adobe)
- אחסון ענן (Dropbox, Google Drive)
- כלי ניהול פרויקטים (Monday, Asana)
- Zoom / Teams ודומיהם
14. פחת על ציוד
ציוד שעולה מעל סכום מסוים לא מוכר כהוצאה חד-פעמית אלא מופחת על פני מספר שנים:
- מחשבים -- פחת של 33% בשנה (3 שנים)
- ריהוט משרדי -- פחת של 6-7% בשנה
- רכב -- פחת של 15% בשנה
- ציוד אלקטרוני -- 15-33% בשנה
חשוב: המע"מ על ציוד מוכר במלואו כבר בשנה הראשונה, גם אם הציוד עצמו מופחת על פני שנים.
15. ביטוח לאומי -- 52%
כפי שציינו, 52% מדמי הביטוח הלאומי שמשלם עצמאי מוכרים כהוצאה. זה סכום שיכול להגיע לאלפי שקלים בשנה. רבים לא מודעים לכך שהוצאה זו מוכרת.
עסק זעיר -- המסלול החדש
לעסקים עם מחזור שנתי שלא עולה על 120,000 שקלים בשנת 2025, קיים מסלול חלופי: ניכוי נורמטיבי של 30% מהמחזור ללא צורך באסמכתאות. כלומר, במקום לאסוף קבלות ולתעד כל הוצאה, פשוט מנכים 30% מההכנסות כהוצאות.
מתי זה משתלם? אם ההוצאות בפועל שלכם נמוכות מ-30% מהמחזור. לדוגמה, פרילנסר שעובד מהבית ללא הוצאות משמעותיות עשוי ליהנות מהמסלול הזה.
הכלל הזהב: תיעוד, תיעוד, תיעוד
אין הוצאה מוכרת בלי אסמכתא. הנה הכללים:
- חשבונית מס -- נדרשת לצורך ניכוי מע"מ. חייבת להיות רשומה על שם העסק שלכם.
- קבלה -- מספיקה למס הכנסה (גם בלי חשבונית).
- דיגיטלי -- סריקות וצילומים מקובלים, אבל שמרו גם את המקור אם אפשר.
- כרטיס אשראי -- פירוט חיובים יכול לשמש כגיבוי, אבל לא כתחליף לקבלה.
טיפ מעשי: השתמשו באפליקציה לסריקת קבלות (כמו Green Invoice, iCount, או אפילו סריקה רגילה לטלפון). הרגל של 5 שניות בזמן הרכישה חוסך שעות של חיפוש בסוף השנה.
כמה זה באמת שווה?
נניח שגילית 20,000 שקלים של הוצאות מוכרות שלא דיווחת עליהן:
| שיעור מס שולי | חיסכון שנתי |
|---|---|
| 10% | 2,000 שקלים |
| 14% | 2,800 שקלים |
| 20% | 4,000 שקלים |
| 31% | 6,200 שקלים |
| 35% | 7,000 שקלים |
| 47% | 9,400 שקלים |
ואם נוסיף גם חיסכון בביטוח לאומי, הסכומים עוד יותר גבוהים.
לסיכום -- רשימת בדיקה
עברו על הרשימה הזו ושאלו את עצמכם: האם דיווחתי על ההוצאות האלה?
- עבודה מהבית (חלק יחסי משכירות, חשמל, אינטרנט)
- הוצאות רכב (45%)
- טלפון נייד
- ביטוחים מקצועיים
- קורסים והשתלמויות
- כיבוד ואירוח
- תוכנות ומנויים דיגיטליים
- עמלות בנק וסליקה
- שירותים מקצועיים (רו"ח, עו"ד)
- שיווק ופרסום
- פחת על ציוד
- 52% מביטוח לאומי
אם מצאתם אפילו הוצאה אחת שפספסתם -- לכו ותעדכנו. כל שקל מוכר הוא כסף ששומר לכם בכיס.