תכנון מס

שכיר שמרוויח בצד – האם לפתוח תיק עצמאי?

6 דקות קריאה

שכיר שמרוויח בצד – האם לפתוח תיק עצמאי?

העבודה בצד שהפכה לעסק

זה מתחיל תמיד אותו דבר. חבר ביקש ממך לעצב לו לוגו. שכנה שמעה שאתה מתקן מחשבים וביקשה עזרה. הבוס הישן רוצה ייעוץ. פתאום אתה מגלה שיש לך הכנסה בצד – ולא קטנה. ואז מגיעה השאלה: "צריך לפתוח תיק? מה עם מס הכנסה? אני בצרות?"

בואו נרגיע: אתם לא בצרות, אבל כן צריך לטפל בזה. ובפוסט הזה נסביר בדיוק מה צריך לעשות, מתי, ואיך זה ישפיע על הארנק שלכם.

השאלה הראשונה: האם חייבים לפתוח תיק?

התשובה הקצרה: כן, אם יש לכם הכנסה שלא נוכה ממנה מס במקור.

לפי החוק, כל אדם שמתחיל לעסוק בעסק או במשלח יד שמניב הכנסות חייב להירשם במע"מ (כעוסק פטור או עוסק מורשה) ולפתוח תיק במס הכנסה. זה לא תלוי בסכום – גם הכנסה של 1,000 שקל בחודש דורשת רישום.

מה צריך לפתוח?

  1. תיק במע"מ – עוסק פטור (אם המחזור מתחת ל-120,000 שקל בשנה) או עוסק מורשה (מעל לתקרה, או אם בחרתם בכך).
  2. תיק במס הכנסה – לדיווח על ההכנסה מהעסק.
  3. רישום בביטוח לאומי – כ"עובד עצמאי" (בנוסף למעמד של שכיר).

מעמד כפול: שכיר וגם עצמאי

כשאתם שכירים שגם עובדים כעצמאים, יש לכם מעמד כפול בביטוח לאומי. זה אומר:

  • המעסיק ממשיך לנכות דמי ביטוח מהמשכורת כרגיל.
  • בנוסף, אתם משלמים דמי ביטוח גם על ההכנסה מהעסק.
  • אבל – יש תקרה. סה"כ ההכנסה שחייבת בביטוח לאומי מוגבלת ל-50,695 שקל בחודש (2025). אם המשכורת שלכם כבר מגיעה לתקרה, לא תשלמו ביטוח לאומי נוסף על ההכנסה מהעסק.

חישוב דמי ביטוח כשכיר-עצמאי

ביטוח לאומי מחשב את דמי הביטוח כך:

  1. קודם כל מחשבים את הביטוח על המשכורת.
  2. אחר כך מחשבים את הביטוח על ההכנסה מהעסק, אבל רק על החלק שלא חורג מהתקרה.

אם המשכורת שלכם 15,000 שקל בחודש וההכנסה מהעסק 10,000 שקל, דמי הביטוח יחושבו על 25,000 שקל – 15,000 כשכיר ו-10,000 כעצמאי.

חובת הגשת דוח שנתי

כשכיר רגיל, בדרך כלל לא צריך להגיש דוח שנתי למס הכנסה – המעסיק מנכה מס במקור והכל מסתדר. אבל ברגע שיש לכם הכנסה נוספת, אתם חייבים להגיש דוח שנתי.

סעיף 131(א) לפקודת מס הכנסה מחייב הגשת דוח במקרים הבאים (בין היתר):

  • יש לכם הכנסה מעסק או משלח יד
  • ההכנסה השנתית שלכם עולה על תקרה מסוימת (כ-721,560 שקל ב-2025)
  • יש לכם הכנסות שלא נוכה מהן מס במקור
  • אתם מחזיקים נכסים מחוץ לישראל מעל שווי מסוים

מועד הגשה

הדוח השנתי מוגש עד 30 באפריל של השנה העוקבת. מי שמיוצג על ידי רואה חשבון מקבל ארכה (בדרך כלל עד נובמבר או אפילו ינואר).

חשוב: אי-הגשת דוח במועד עלולה לגרור קנס ואפילו כתב אישום.

מקדמות מס – לשלם לפני שמרוויחים

עצמאי חייב לשלם מקדמות מס כל חודש או חודשיים. פקיד השומה קובע את שיעור המקדמה בהתאם לדוח השנתי הקודם. בשנה הראשונה, השיעור נקבע לפי אומדן.

אם אתם חושבים ששיעור המקדמה גבוה מדי, אפשר לפנות לפקיד השומה ולבקש הפחתה. צריך לנמק את הבקשה.

בסוף השנה, כשמגישים את הדוח, מחשבים את המס הסופי. אם שילמתם יותר מדי – תקבלו החזר. אם פחות מדי – תצטרכו להשלים.

אפשרות חדשה: עוסק זעיר (2025)

מ-2025, יש מסלול חדש שנקרא "בעל עסק זעיר" שמתאים מאוד לשכירים עם הכנסה קטנה בצד:

תנאים

  • מחזור שנתי עד 120,000 שקל (עודכן ל-122,833 שקל ב-2026)
  • העסק מבוסס על עבודה אישית (בלי עובדים)
  • ההכנסה היא מיגיעה אישית
  • ההכנסה לא התקבלה מהמעסיק הנוכחי
  • לא יותר מ-25% מההכנסות ממעסיק קודם (3 שנים אחרונות) או מקרוב משפחה

הטבות

  • 30% ניכוי הוצאות אוטומטי – בלי קבלות ובלי הוכחות
  • פטור מדוח שנתי מלא – מגישים רק דיווח מצומצם
  • פטור ממקדמות מס – לא צריך לשלם כל חודש
  • פטור מהצהרת הון

מועד דיווח

עד 31 במרס של השנה העוקבת. מי שלא מדווח במועד, עובר אוטומטית למסלול עסק רגיל וחייב בדוח מלא.

כמה מס תשלמו על ההכנסה בצד?

כאן מגיע החלק שאנשים לא אוהבים לשמוע: ההכנסה מהעסק מתווספת להכנסה מהמשכורת. כלומר, היא ממוסה בשיעור המס השולי הגבוה ביותר שלכם.

דוגמה

נניח שאתם מרוויחים 18,000 שקל בחודש כשכירים (216,000 שקל בשנה). המס השולי שלכם הוא 31%.

עכשיו מוסיפים הכנסה מהעסק של 5,000 שקל בחודש (60,000 שקל בשנה):

  • ההכנסה הנוספת ממוסה ב-31%-35% (כי היא "יושבת" מעל ההכנסה מהמשכורת)
  • פלוס ביטוח לאומי על החלק העצמאי
  • מתוך 60,000 שקל נוספים, תישארו עם כ-38,000-42,000 שקל

טיפ חשוב

אם אתם עוסק פטור ולא גובים מע"מ, אתם לא יכולים לקזז מע"מ על הוצאות. למעשה, המע"מ שאתם משלמים על הוצאות עסקיות הוא הוצאה מוכרת.

ניכוי הוצאות – מה מוכר?

גם אם יש לכם עבודה בצד, אתם יכולים להכיר הוצאות:

  • שימוש בבית כמשרד: חלק יחסי משכר דירה, ארנונה, חשמל, אינטרנט
  • טלפון: החלק העסקי
  • ציוד: מחשב, תוכנות, ציוד מקצועי
  • נסיעות עסקיות: דלק, חניה, תחבורה ציבורית
  • הוצאות מקצועיות: ביטוח, חברות בארגון מקצועי, קורסים
  • הנהלת חשבונות ורו"ח

חשוב לשמור קבלות על כל הוצאה (אלא אם בחרתם במסלול עוסק זעיר).

5 דברים שחייבים לעשות

  1. לפתוח תיק – במע"מ, במס הכנסה, ובביטוח לאומי. ככל שתעשו את זה מוקדם יותר, כך ייטב.

  2. לעשות תיאום מס – כדי למנוע תשלום כפול. עדכנו את פקיד השומה שיש לכם שני מקורות הכנסה.

  3. לשמור קבלות – כל הוצאה עסקית שאפשר להכיר חוסכת מס.

  4. לבדוק את מסלול העוסק הזעיר – אם ההכנסה מתחת ל-120,000 שקל בשנה, זה יכול לחסוך לכם הרבה כאב ראש.

  5. להגיש דוח שנתי – לא לשכוח! אי-הגשה זו עבירה.

מתי עדיף להישאר בלי תיק?

בכמה מקרים, יתכן שלא צריך תיק עצמאי:

  • הכנסה חד-פעמית שנוכה ממנה מס במקור (למשל, דירה להשכרה עם מס 10% מופחת, או עבודה חד-פעמית שהמשלם ניכה מס).
  • הכנסה מהשכרת דירה עד תקרת הפטור (כ-5,654 שקל בחודש ב-2025).
  • מכירת נכסים – רווח הון ממוסה בנפרד ולא דורש תיק עצמאי.

אבל אם ההכנסה היא קבועה וחוזרת, אין מנוס – צריך תיק.

שורה תחתונה

עבודה בצד היא דבר מצוין. זו דרך להגדיל הכנסה, לפתח מיומנויות, ואולי אפילו לבנות עסק עצמאי בהמשך. אבל צריך לעשות את זה נכון – לפתוח תיק, לדווח, לשלם מס, ולא להיכנס לצרות מיותרות עם רשות המסים.

החדשות הטובות? עם מסלול העוסק הזעיר שנכנס ב-2025, הבירוקרטיה השתפרה משמעותית למי שמרוויח עד 120,000 שקל בשנה. והמס שתשלמו? הוא מס הוגן על הכנסה אמיתית – ועדיף לשלם אותו בזמן מאשר לקבל דרישה עם ריבית וקנסות.

מקורות