עדכוני חוק לעסקים קטנים – מה חדש?

שינויים רגולטוריים שמשפיעים על עצמאים

אם אתם מנהלים עסק קטן או עובדים כעצמאים, 2025-2026 זו תקופה שדורשת תשומת לב. יש לא מעט שינויים רגולטוריים שנכנסו לתוקף או צפויים להיכנס בקרוב, וכדאי להכיר אותם לפני שהם מפתיעים אתכם בדוח השנתי. בואו נעבור על העדכונים המרכזיים.

רפורמת "עוסק זעיר" – המהפכה של העסקים הקטנים

הרפורמה הכי משמעותית לעסקים קטנים בשנים האחרונות היא מסלול "עוסק זעיר" (שנקרא גם "עסק זעיר" או "מיקרו-עסק"). הרפורמה אושרה בכנסת והיא פועלת כבר מ-2024.

מה זה?

מסלול חדש שמאפשר לבעלי עסקים עם מחזור שנתי של עד 120,000 שקל ליהנות מפישוט משמעותי בדיווח ובחישוב המס.

איך זה עובד?

במקום לעקוב אחרי כל הוצאה ולשמור קבלות, אתם מקבלים ניכוי אוטומטי של 30% מהמחזור כהוצאות נורמטיביות. כלומר, אם הכנסתם 100,000 שקל, ההכנסה החייבת שלכם תהיה 70,000 שקל – בלי צורך להוכיח הוצאות.

למי זה מתאים?

• פרילנסרים עם הוצאות נמוכות (יועצים, כותבים, מתכנתים שעובדים מהבית)
• בעלי עסקים קטנים שרוצים לפשט את הבירוקרטיה
• מי שההוצאות בפועל שלו נמוכות מ-30%

למי זה לא מתאים?

אם ההוצאות בפועל שלכם גבוהות מ-30% (למשל, יש לכם משרד עם שכירות גבוהה, או הוצאות חומרים), עדיף להישאר במסלול הרגיל שבו אתם מנכים הוצאות בפועל.

חשוב לדעת

• המסלול הוא וולונטרי – אף אחד לא מכריח אתכם לעבור אליו
• תקרת 120,000 שקל לא עודכנה למדד ב-2024-2025, ורק מ-2026 תוצמד למדד המחירים
• אפשר לעבור בין המסלולים (עם הגבלות מסוימות)

רפורמת חשבוניות ישראל – הורדת הסף

אם יש שינוי אחד שכל עצמאי חייב להכיר, זה רפורמת חשבוניות ישראל. הרפורמה שמטרתה למגר חשבוניות פיקטיביות הולכת ומתהדקת:

לוח זמנים

מה המשמעות לעסק קטן?

עד עכשיו, רוב העסקים הקטנים לא הושפעו כי רוב החשבוניות שלהם היו מתחת לסף. עם ירידת הסף ל-10,000 ואחר כך ל-5,000 שקל, כמעט כל חשבונית משמעותית תצטרך מספר הקצאה.

מה צריך לעשות?

1. וודאו שאתם רשומים לשירותים הדיגיטליים של רשות המסים
2. עדכנו את תוכנת ההנהלת חשבונות לגרסה שתומכת בבקשת מספר הקצאה אוטומטית
3. אם אתם עובדים עם פנקסים ידניים – עברו לתוכנה דיגיטלית. זה כבר לא רשות, זה חובה מעשית

ההשפעה ברחבי המשק

לפי נתוני רשות המסים, בין מאי לנובמבר 2024 נחשפו חשבוניות פיקטיביות בהיקף של כ-30 מיליארד שקל. הרפורמה עובדת, וזו הסיבה שהסף ממשיך לרדת.

מעבר לדיווח דיגיטלי מלא

מ-2026, רשות המסים מרחיבה את חובת הדיווח הממוחשב. המשמעות:

• כל העסקים (כולל עסקים קטנים) צפויים להידרש לדיווח דיגיטלי של חשבוניות, מקדמות ושכר עובדים
• חיבור מערכות – מי שמשתמש בתוכנות ERP או הנהלת חשבונות צריך לוודא שהתוכנה מתממשקת עם ממשקי ה-API של רשות המסים
• פנקסים ידניים – הולכים ונהיים בלתי אפשריים בפועל

שינויי מס שמשפיעים על עצמאים

הקפאת מדרגות ונקודות זיכוי

כפי שכתבנו בהרחבה, מדרגות מס ההכנסה ונקודות הזיכוי מוקפאות עד 2027. לעצמאים ההשפעה גדולה במיוחד, כי:

• הכנסה עולה נומינלית (בגלל אינפלציה ועליית מחירים) דוחפת למדרגת מס גבוהה יותר
• נקודות זיכוי שלא מעודכנות שוות פחות בערך ריאלי
• לעצמאית עם שני ילדים שמרוויחה 30,000 שקל בחודש, ההערכה היא תשלום נוסף של כמעט 10,000 שקל בשנה

שינויים בביטוח לאומי

שיעורי דמי ביטוח לאומי עלו, ומדרגת הגבייה המופחתת הוצמדה למדד המחירים במקום לשכר הממוצע. לעצמאים, שמשלמים דמי ביטוח לאומי על הרווח ולא על השכר, ההשפעה מורגשת ישירות.

חוק עסקים קטנים ובינוניים

חוק העסקים הקטנים והבינוניים שאושר בוועדת השרים לחקיקה נועד לקדם כמה יעדים:

• הגברת התחרות הבנקאית – שיפור הנגישות לאשראי לעסקים קטנים
• הפחתת בירוקרטיה – ייעול תהליכי רגולציה
• תמיכה בצמיחה – הקלות רגולטוריות שנועדו לעודד עסקים קטנים לצמוח

בפועל, השינויים מתגלגלים לאט, אבל כדאי לעקוב אחרי ההתפתחויות.

תמריצי מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים

אם אתם עצמאים שחזרתם לישראל או עליתם לאחרונה, יש חדשות טובות. במסגרת התכנית הכלכלית לשנת 2026, נקבעו פטורים ממס על הכנסה מיגיעה אישית:

• 2026-2027: פטור על הכנסה עד מיליון שקל בשנה
• 2028: עד 600,000 שקל
• 2029: עד 350,000 שקל
• 2030: עד 150,000 שקל

טיפים מעשיים לעצמאים ב-2026

1. בחנו את מסלול "עוסק זעיר"

אם המחזור שלכם עד 120,000 שקל וההוצאות נמוכות מ-30% – המסלול הזה יכול לחסוך לכם הרבה כאב ראש. חשבו על זה מעבר.

2. עברו לדיגיטל

אם אתם עדיין לא משתמשים בתוכנת הנהלת חשבונות, 2026 זה הזמן. עם הורדת סף ההקצאה ל-5,000 שקל ביוני, אין אפשרות מעשית לנהל הנהלת חשבונות ידנית.

3. תכננו הפקדות פנסיוניות

הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות הן עדיין אחת הדרכים הטובות ביותר להקטין את ההכנסה החייבת. עצמאים שמפקידים את המקסימום נהנים מניכוי וזיכוי שיכולים לחסוך אלפי שקלים.

4. עקבו אחרי לוח מועדים

מועדי הדיווח למע"מ, מקדמות מס הכנסה, וביטוח לאומי – כל אלה דורשים עמידה בזמנים. פיגור גורר קנסות והצמדה.

5. תתייעצו

בתקופה של שינויים רבים, ההשקעה ביועץ מס או רואה חשבון מחזירה את עצמה. תכנון מס נכון יכול לחסוך הרבה יותר מעלות הייעוץ.

סיכום

השנים 2025-2026 מביאות שילוב של העלאת נטל מס (הקפאת מדרגות, עליית ביטוח לאומי) לצד פישוט רגולטורי (עוסק זעיר, דיגיטציה). לעצמאים, הצעד הכי חשוב הוא להבין את השינויים ולהתאים את עצמם – גם מבחינת תפעול העסק וגם מבחינת תכנון המס. אל תחכו לסוף השנה – תתחילו עכשיו.

מקורות

• רפורמת עוסק זעיר – Hyp
• פתיחת עוסק זעיר – המדריך המלא 2026 – רשת 13
• רפורמת "עוסק זעיר" אושרה – ישראל היום
• היערכות לשנת 2026 – אפרתי רואי חשבון
• שינויים צפויים בפקודת מס הכנסה 2026 – כל המס
• חוק עסקים קטנים ובינוניים – כלכליסט
• רפורמת בעל עסק זעיר – ניתוח נתונים – Capitax
• מודל חשבוניות ישראל – עדכונים 2026 – ברית פיקוח