זיכוי מס על תרומות -- איך לנצל נכון
זיכוי מס על תרומות -- איך לנצל נכון
תרמתם? מגיע לכם כסף בחזרה
הנה עובדה שהרבה ישראלים לא יודעים: אם תרמתם כסף לעמותה מוכרת, המדינה מחזירה לכם 35% מהסכום כזיכוי ממס הכנסה. כן, קראתם נכון. תרומה של 1,000 שקלים לעמותה מאושרת חוסכת לכם 350 שקלים במס. תרומה של 10,000 שקלים? 3,500 שקלים חזרה.
ובכל זאת, מחקרים מראים שרבים מהתורמים בישראל לא טורחים לדרוש את הזיכוי. כסף שפשוט נשאר על השולחן. בואו נלמד איך לעשות את זה נכון.
הבסיס: סעיף 46 לפקודת מס הכנסה
סעיף 46 הוא הסעיף שמגדיר את הזכאות לזיכוי מס בגין תרומות. העיקרון פשוט:
- יחידים -- זיכוי בשיעור 35% מסכום התרומה
- חברות -- זיכוי בשיעור 23% מסכום התרומה (שיעור מס החברות)
תנאי הסף
לא כל תרומה מזכה. צריכים להתקיים שני תנאים:
- הגוף שקיבל את התרומה מוכר לפי סעיף 46 -- מדובר בעמותות, מוסדות ציבור, קרנות ציבוריות ועוד, שקיבלו אישור מיוחד ממס הכנסה. לא כל עמותה מוכרת -- צריך לבדוק שיש לה "אישור לפי סעיף 46".
- סכום מינימלי -- התרומה חייבת להיות מעל הרצפה שנקבעה. נכון לשנת 2025, הסכום המינימלי הוא 207 שקלים בשנה (סך כל התרומות, לא כל תרומה בנפרד).
התקרות -- כמה אפשר לנצל?
יש גבול לסכום שאפשר לקבל עליו זיכוי:
- תקרה עליונה: הנמוך מבין 30% מההכנסה החייבת או כ-10,350,000 שקלים (נכון ל-2025)
- רצפה: 207 שקלים בשנה
לרוב האנשים, התקרה הרלוונטית היא 30% מההכנסה. כלומר, מי שמרוויח 200,000 שקלים בשנה יכול לקבל זיכוי על תרומות עד 60,000 שקלים (35% מ-60,000 = 21,000 שקלים חזרה).
מה אם תרמתם מעל התקרה?
חדשות טובות: אם תרמתם סכום שעולה על התקרה, העודף עובר ל-3 השנים הבאות. כלומר, אם תרמתם 100,000 שקלים אבל התקרה שלכם היא 60,000, תקבלו זיכוי על 60,000 השנה ועל 40,000 בשנה הבאה (בכפוף לתקרה באותה שנה).
דוגמה מעשית
יוסי, שכיר עם הכנסה שנתית של 300,000 שקלים, תרם 5,000 שקלים במהלך השנה לעמותות מוכרות:
- תקרת תרומה: 30% מ-300,000 = 90,000 שקלים (הרבה מעל מה שתרם)
- רצפה: 207 שקלים (תרם הרבה מעל)
- זיכוי: 35% מ-5,000 = 1,750 שקלים חזרה
יוסי יקבל 1,750 שקלים כהפחתה במס שהוא חייב. אם ניכו לו מדי, הוא יקבל את זה כהחזר.
רונית, בעלת חברה בע"מ, תרמה 50,000 שקלים דרך החברה:
- זיכוי לחברה: 23% מ-50,000 = 11,500 שקלים חזרה כהפחתת מס חברות
איך מממשים את הזיכוי?
שכירים -- שתי דרכים
אפשרות 1: במהלך השנה אפשר להגיש את קבלות התרומה למעסיק, והוא יחשב את הזיכוי כחלק מניכוי המס החודשי. כך תקבלו את הכסף בחזרה כבר בתלוש המשכורת.
אפשרות 2: בקשה להחזר מס אם השנה כבר עברה, אפשר להגיש בקשה להחזר מס לרשות המסים. ניתן לעשות זאת עד 6 שנים אחורה. כלומר, בשנת 2026 אפשר לתבוע זיכוי על תרומות משנת 2020 ואילך.
עצמאים
הזיכוי נלקח בחשבון בדוח השנתי למס הכנסה. ודאו שרואה החשבון שלכם מקבל את כל הקבלות.
חברות
הזיכוי מוכר בדוח השנתי של החברה.
תיעוד -- מה צריך לשמור?
התיעוד הוא קריטי. בלי קבלה תקינה, אין זיכוי. הנה מה שצריך:
קבלה מהעמותה -- חייבת לכלול:
- שם העמותה ומספר הרישום שלה
- ציון שהעמותה מוכרת לפי סעיף 46
- סכום התרומה
- תאריך התרומה
- שם התורם
שמרו את המקור -- דיגיטלי או פיזי. מומלץ לסרוק ולשמור בענן.
רכזו את כל הקבלות -- אם תרמתם לכמה עמותות, רכזו הכל במקום אחד.
חידוש 2026: מערכת תרומות ישראל
החל מינואר 2026, כל מוסדות הציבור בעלי אישור לפי סעיף 46 נדרשים לדווח על התרומות שקיבלו באמצעות מערכת תרומות ישראל המקוונת של רשות המסים. המשמעות: בעתיד, הנתונים יעודכנו אוטומטית ולא תצטרכו להציג קבלות ידנית. אבל עד שהמערכת תעבוד במלואה, המלצתנו היא להמשיך לשמור קבלות.
טעויות נפוצות
1. "תרמתי לגופי אספנות" -- לא כל עמותה מוכרת
עמותה שלא קיבלה אישור לפי סעיף 46 לא מזכה בזיכוי. לפני שאתם תורמים, שאלו את העמותה אם יש לה אישור, או חפשו באתר רשות המסים.
2. "שכחתי לדרוש" -- אל תוותרו
אפשר לתבוע רטרואקטיבית עד 6 שנים. אם יש לכם קבלות ישנות -- לכו ותגישו בקשה.
3. "הסכום קטן מדי" -- תחשבו שוב
גם תרומות קטנות מצטברות. 50 שקלים בחודש זה 600 שקלים בשנה, שמזכים בזיכוי של 210 שקלים. לא סכום מזעזע, אבל למה לוותר?
4. "תרמתי בשווה כסף" -- גם זה עובד
תרומה לא חייבת להיות כספית. תרומת רכוש, ציוד, או נכסים אחרים יכולה גם היא לזכות בזיכוי מס, בתנאי שהיא מתועדת ומוערכת כראוי.
טיפים לניצול מקסימלי
תכננו את התרומות -- אם אתם יודעים שתתרמו, עדיף לרכז את התרומות בשנה אחת (מעל הרצפה של 207 שקלים) מאשר לפזר סכומים קטנים.
תרמו לפני סוף השנה -- תרומה שבוצעה ב-31 בדצמבר נחשבת לאותה שנת מס. תרומה מ-1 בינואר -- כבר לשנה הבאה.
בדקו אם המעסיק עושה matching -- חלק מהמעסיקים מכפילים תרומות של עובדים. ככה אתם מכפילים גם את ההשפעה וגם את הזיכוי.
שלבו עם תכנון מס כולל -- הזיכוי על תרומות הוא חלק מהתמונה הכוללת. שלבו אותו עם נקודות זיכוי, הפקדות פנסיוניות, ושאר ההטבות.
לסיכום
זיכוי מס על תרומות הוא win-win קלאסי: אתם תורמים למטרה שחשובה לכם, והמדינה מחזירה לכם 35% מהסכום. כל מה שצריך זה לוודא שהתרומה מגיעה לגוף מוכר, לשמור את הקבלה, ולדרוש את הזיכוי.
אל תשאירו כסף על השולחן. תרמתם? תדרשו בחזרה.