הוצאות רכב לצורכי עבודה – מה מותר ומה לא
הוצאות רכב לצורכי עבודה – מה מותר ומה לא
אם יש נושא שמעסיק כמעט כל עצמאי ובעל עסק בישראל, זה הרכב. מרגע שאתם עולים על הכביש בבוקר ועד שאתם חוזרים הביתה בערב, הרכב שלכם צורך דלק, ביטוח, טיפולים, חניה ועוד שלל הוצאות שמצטברות לסכומים רציניים. השאלה הגדולה היא: כמה מזה אפשר לדרוש כהוצאה מוכרת? התשובה, כרגיל בעולם המיסים הישראלי, קצת יותר מורכבת ממה שהיינו רוצים.
כלל ה-45% – הבסיס שכולם צריכים להכיר
נתחיל מהעיקר. לפי תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות רכב), התשנ"ה-1995, ההכרה בהוצאות רכב לעצמאים מחושבת כך: מס הכנסה יכיר בסכום הגבוה מבין שניים:
- 45% מסך הוצאות הרכב – זה כלל קבוע, ללא קשר לשימוש בפועל.
- סך הוצאות הרכב בניכוי שווי השימוש – אם שווי השימוש נמוך מ-55% מההוצאות, האפשרות הזו תהיה גבוהה יותר.
בפועל, רוב העצמאים ייהנו מכלל ה-45% הפשוט. שימו לב – זה 45% לכל סוגי ההוצאות: דלק, ביטוח, טסט, חניה, טיפולים, שטיפות, כבישי אגרה ועוד. הכל נכנס לסל אחד, ו-45% ממנו מוכר.
מה נכלל בהוצאות הרכב?
- דלק ושמנים
- ביטוח חובה ומקיף
- טסט שנתי
- תיקונים ואחזקה שוטפת
- חניה (כולל חניון חודשי)
- כבישי אגרה
- פחת על הרכב (15% לשנה למכוניות וטנדרים עד 3 טון)
- ליסינג – דמי השכירות החודשיים
שווי שימוש ברכב – מה זה בכלל?
שווי שימוש הוא מונח שרלוונטי בעיקר לעובדים שכירים שמקבלים רכב צמוד מהמעסיק, ולבעלי שליטה בחברות בע"מ. הרעיון פשוט: אם החברה שלכם נותנת לכם רכב, זו הטבה שמגיעה לכם – ומס הכנסה רוצה לגבות עליה מס.
איך מחשבים שווי שימוש ב-2025?
השיעור הוא 2.48% ממחירון הרכב כחדש, לחודש. כלומר, אם מחיר הרכב שלכם כחדש הוא 200,000 שקל, שווי השימוש החודשי יהיה:
200,000 x 2.48% = 4,960 שקל לחודש
הסכום הזה מתווסף למשכורת שלכם לצורך חישוב מס הכנסה וביטוח לאומי. כלומר, אתם משלמים מס על הטבה שלא ראיתם בצורת כסף מזומן.
תקרת מחיר הרכב לחישוב שווי השימוש עומדת על 583,100 שקל – גם אם הרכב שלכם עלה יותר, החישוב יהיה לפי הסכום הזה.
רכב חשמלי, היברידי ופלאג-אין – ההטבות
כאן יש חדשות טובות, במיוחד למי שעבר או שוקל לעבור לרכב ירוק:
| סוג רכב | הפחתה חודשית משווי השימוש |
|---|---|
| רכב חשמלי מלא | 1,350 שקל |
| רכב פלאג-אין היברידי (PHEV) | 1,130 שקל |
| רכב היברידי רגיל | 560 שקל |
לדוגמה, אם יש לכם רכב חשמלי שמחירו כחדש 200,000 שקל, שווי השימוש יהיה: 4,960 - 1,350 = 3,610 שקל לחודש במקום 4,960 שקל. חיסכון משמעותי.
שינויים ב-2025 לרכבים חשמליים
חשוב לדעת שב-2025 חלו שינויים לגבי רכבים חשמליים: מס הרכישה על רכבים חשמליים עלה מ-35% ל-45%, ותקרת הטבת המס ירדה מ-50,000 שקל ל-35,000 שקל. עם זאת, הטבת שווי השימוש המופחת עדיין הופכת את הרכב החשמלי לאופציה אטרקטיבית מבחינת מס.
עוסק מורשה – מה עם המע"מ?
נקודה חשובה שהרבה אנשים מפספסים: שיעור ההכרה במע"מ על הוצאות רכב שונה משיעור ההכרה למס הכנסה.
- מס הכנסה: 45% מההוצאות
- מע"מ: 2/3 (66.67%) מהמע"מ על ההוצאות – אם עיקר השימוש הוא לעסק
אם רוב השימוש ברכב הוא פרטי, ההכרה במע"מ יורדת ל-1/4 (25%) בלבד.
לדוגמה, הוצאתם 1,000 שקל על דלק (כולל 147 שקל מע"מ). תקבלו בחזרה כ-98 שקל מע"מ (2/3 מ-147), אבל למס הכנסה יוכרו רק 450 שקל מההוצאה (45%).
מתי אפשר לקבל הכרה של 100%?
יש מקרים חריגים שבהם ניתן לקבל הכרה מלאה בהוצאות הרכב:
- רכב עבודה – רכב שמשמש אך ורק לעסק (למשל, משאית הובלה או רכב שירות שנשאר בחצרי העסק)
- רכב שלא משמש לשימוש פרטי כלל – הוכחה שהרכב לא יוצא מחצרי העסק אחרי שעות העבודה
אבל שימו לב: הנטל להוכיח שאין שימוש פרטי מוטל עליכם. מס הכנסה יבקש תיעוד מסודר, וכאן מגיע הטיפ החשוב הבא.
תיעוד – אל תזלזלו בזה
חובה עליכם לתעד:
- קריאת מד קילומטרים בתחילת השנה ובסופה
- שמירת כל הקבלות – דלק, חניה, טיפולים, ביטוח
- יומן נסיעות – אם אתם רוצים להוכיח שימוש עסקי גבוה
ללא תיעוד מסודר, תהיו חשופים לשומה של מס הכנסה שעלולה לפסול חלק מההוצאות.
דוגמה מעשית – חישוב שנתי
נניח שאתם עצמאים ובשנת 2025 הוצאות הרכב שלכם היו:
| הוצאה | סכום שנתי |
|---|---|
| דלק | 18,000 שקל |
| ביטוח | 6,000 שקל |
| טיפולים ותיקונים | 4,000 שקל |
| חניה | 3,600 שקל |
| טסט | 300 שקל |
| פחת (רכב ששווה 150,000) | 22,500 שקל |
| סה"כ | 54,400 שקל |
ההוצאה המוכרת: 54,400 x 45% = 24,480 שקל
אם שיעור המס השולי שלכם הוא 35%, החיסכון במס יהיה כ-8,568 שקל – לא רע בכלל.
רכב בחברה בע"מ – מודל אחר
אם יש לכם חברה בע"מ, המודל שונה לחלוטין. החברה יכולה לרכוש את הרכב על שמה ולהצמיד אותו אליכם כעובד. במקרה הזה:
- החברה מקבלת הכרה מלאה (100%) בכל הוצאות הרכב
- לעובד נזקף שווי שימוש כהכנסה, שעליה הוא משלם מס הכנסה וביטוח לאומי
לכן, בעלי חברות צריכים לעשות חישוב אם עדיף להם רכב צמוד דרך החברה או שימוש ברכב פרטי.
סיכום ומה לעשות עכשיו
הוצאות רכב הן אחד מהסעיפים הגדולים ביותר בדוח השנתי של עצמאים. כדי למקסם את ההטבה:
- שמרו כל קבלה – דלק, חניה, טיפולים, הכל
- תעדו קילומטרז' – בתחילת השנה ובסופה
- שקלו רכב חשמלי או היברידי – ההטבות בשווי שימוש יכולות לחסוך אלפי שקלים
- בדקו עם רואה החשבון – האם מודל של חברה בע"מ עם רכב צמוד עדיף עבורכם
- אל תשכחו את המע"מ – ההכרה שם גבוהה יותר (2/3)
ואם אתם לא בטוחים כמה הרכב באמת עולה לכם – נסו את המחשבון שלנו ותבדקו בעצמכם.