מתי כדאי לפתוח חברה בע"מ?

הפנטזיה של כל עצמאי

"תפתח חברה, תחסוך מס" – את המשפט הזה בטח שמעתם לפחות פעם אחת. אולי מהחבר שפתח חברה לפני שנתיים, אולי מפוסט בפייסבוק, או אולי מרואה החשבון שלכם. אבל האמת? פתיחת חברה בע"מ היא לא קסם. היא לא מתאימה לכולם, ובמקרים מסוימים היא אפילו יכולה לעלות לכם יותר כסף.

בפוסט הזה נבדוק בדיוק מתי כדאי לעשות את המעבר מעוסק מורשה לחברה, מה הסכומים שמצדיקים את זה, מה העלויות הנלוות, ומה הסיכונים שצריך להכיר.

מה זה בכלל חברה בע"מ?

חברה בעירבון מוגבל (בע"מ) היא ישות משפטית נפרדת מהבעלים שלה. זה אומר שהחברה היא "אדם" בפני עצמו מבחינת החוק – היא יכולה לחתום על חוזים, לתבוע ולהיתבע, ויש לה חשבון בנק, דוחות כספיים ותיק מס משלה.

היתרון הגדול: הפרדה בין הכיס הפרטי לכיס העסקי. אם החברה נכנסת לחובות, בדרך כלל הנכסים הפרטיים שלכם מוגנים (עם חריגים מסוימים).

המספר הקסום: 50,000 שקל בחודש?

אחד המספרים שחוזר על עצמו בכל מקום הוא הכנסה חודשית של כ-50,000 שקל (600,000 שקל בשנה) כנקודה שממנה מתחיל להיות כדאי לעבור לחברה. אבל חשוב להבין – זה לא מספר קסום שמתאים לכולם.

למה דווקא הסכום הזה?

בהכנסה שנתית של 600,000 שקל, עצמאי מתחיל להרגיש את הכאב של מדרגות המס הגבוהות:

כשההכנסה גבוהה, המס השולי מגיע ל-47% ומעלה. בחברה, לעומת זאת, מס החברות הוא רק 23% – וזה יתרון אדיר, לפחות על הנייר.

היתרון המיסויי – אבל לא כל כך פשוט

בואו נפרק את זה:

כעוסק מורשה (עצמאי):

• רווח של 600,000 שקל בשנה
• מס הכנסה שולי: עד 47%
• ביטוח לאומי: עד 15.79% (כולל בריאות)
• סה"כ נטל מס: יכול להגיע ל-50%+

כחברה בע"מ:

• רווח של 600,000 שקל
• מס חברות: 23% = 138,000 שקל
• נשאר בחברה: 462,000 שקל
• אם מחלקים דיבידנד: 30% מס (בעל שליטה) = 138,600 שקל
• מס כולל על חלוקה מלאה: כ-46.1%

רגע, אז זה כמעט אותו דבר? כן ולא. הקסם של חברה הוא לא בשיעור המס הכולל, אלא בגמישות:

1. דחיית מס: לא חייבים לחלק את כל הרווח כדיבידנד. מה שנשאר בחברה ממוסה רק ב-23%.
2. תכנון משכורת: הבעלים מושך משכורת בגובה מסוים (נניח 20,000-25,000 שקל) ומשלם מס רגיל רק עליה.
3. הוצאות נוספות: החברה יכולה להעסיק את הבעלים ולשלם עבורו פנסיה, קרן השתלמות, רכב חברה ועוד.

אבל – חוק הרווחים הלא מחולקים (2025)

מ-2025 נכנס לתוקף חוק חדש שמשנה את כללי המשחק. אם החברה שלכם היא "חברת מעטים" (שליטה בידי עד 5 אנשים – כלומר רוב החברות הקטנות), אתם חייבים לבחור:

• לחלק דיבידנד בשיעור של לפחות 6% מהרווחים הצבורים (5% בשנת 2025 בלבד).
• או לשלם תוספת מס של 2% על הרווחים שלא חולקו.

יש "כרית פטורה" – הסכום הגבוה מבין: 750,000 שקל, סך ההוצאות המותרות בניכוי, או עלות נכסי החברה. אבל עבור חברות עם רווחים צבורים גבוהים, החוק הזה מצמצם את היתרון של "להשאיר כסף בחברה".

עלויות שרצים לשכוח

פתיחת חברה בע"מ מגיעה עם עלויות שלא קיימות לעוסק מורשה:

לעומת עוסק מורשה: הנהלת חשבונות + רו"ח עולה בדרך כלל 500-1,000 שקל בחודש + מע"מ.

המשמעות: חברה בע"מ עולה לכם לפחות 10,000-20,000 שקל יותר בשנה רק על ניהול. אם ההכנסה שלכם לא מצדיקה את זה, אתם מפסידים כסף.

מתי בהחלט כדאי?

1. הכנסה שנתית מעל 500,000-600,000 שקל

בנקודה הזו, החיסכון במס מתחיל להיות משמעותי ומכסה את עלויות הניהול הנוספות.

2. אתם רוצים להשאיר כסף בעסק

אם אתם לא צריכים למשוך את כל הרווח – למשל, אם אתם רוצים לצבור הון לפרויקט עתידי, לרכוש ציוד, או להשקיע – מס של 23% על הרווח הוא משמעותית פחות מ-47%.

3. יש סיכון עסקי

אם אתם בתחום שיש בו סיכון לתביעות, חובות או התחייבויות גדולות, ההפרדה המשפטית של חברה בע"מ מגנה על הנכסים הפרטיים שלכם.

4. אתם מתכננים לגייס משקיעים או שותפים

חברה בע"מ היא המבנה הטבעי לגיוס הון. קל הרבה יותר להכניס שותפים, למכור מניות, או לגייס השקעה כחברה.

5. אתם חייבים בהנהלת חשבונות כפולה ממילא

ממחזור של 1.95 מיליון שקל (נותני שירותים) או 3.45 מיליון שקל (יצרנים), מס הכנסה מחייב הנהלת חשבונות כפולה גם לעצמאים. אם אתם כבר שם, העלות הנוספת של חברה קטנה יחסית.

מתי לא כדאי?

1. הכנסה נמוכה עד בינונית

עד כ-300,000-400,000 שקל בשנה, עלויות הניהול של חברה בדרך כלל "אוכלות" את החיסכון במס.

2. אתם צריכים את כל הכסף

אם אתם מושכים את כל הרווח כמשכורת ודיבידנד, המס הכולל על חלוקה מלאה (כ-46.1%) דומה מאוד למס שהייתם משלמים כעצמאים.

3. חברת ארנק

מ-2025 הורחבה ההגדרה של "חברת ארנק" – חברה שההכנסה שלה מבוססת על יגיעה אישית של בעל המניות. במקרים מסוימים, רשות המסים יכולה לסווג את ההכנסה כאילו היא משכורת, ואז כל היתרון המיסויי נעלם.

4. פעילות פשוטה עם מעט לקוחות

אם אתם פרילנסר עם 2-3 לקוחות ובלי סיכון עסקי משמעותי, המורכבות של חברה לא שווה את המאמץ.

טיפ מעשי: החישוב שצריך לעשות

לפני שרצים לפתוח חברה, שבו עם רואה החשבון ועשו סימולציה:

1. חשבו את המס שאתם משלמים היום כעוסק מורשה.
2. חשבו כמה הייתם משלמים כחברה (מס חברות + מס על משכורת + מס דיבידנד על היתרה).
3. הוסיפו את עלויות הניהול הנוספות.
4. הפחיתו את ערך ההגנה המשפטית (אם רלוונטי).

אם החיסכון נטו מעל 20,000-30,000 שקל בשנה – כנראה שווה. אם פחות – תישארו עוסק מורשה ותישנו טוב בלילה.

שורה תחתונה

פתיחת חברה בע"מ היא החלטה עסקית ומיסויית חשובה, לא טרנד. היא מתאימה לעסקים עם הכנסות גבוהות (מעל 500,000-600,000 שקל בשנה), לאנשים שרוצים לצבור הון בתוך העסק, ולעסקים עם סיכון משפטי. לכל השאר – עוסק מורשה הוא פשוט, זול ויעיל.

ואם אתם בגבול – עשו סימולציה עם המחשבון שלנו או עם רואה חשבון. החלטה מבוססת מספרים תמיד עדיפה על החלטה מבוססת שמועות.

מקורות

• חברה בע"מ – מאיזה סכום כדאי לפתוח? – Green Invoice
• מתי כדאי לפתוח חברה בע"מ – ezcount
• כדאיות פתיחת חברה בע"מ בישראל 2025 – שטיינמץ עמינח
• מס חברות בישראל – מדריך 2026 – Green Invoice
• מתי כדאי לפתוח חברה – גרינברג ושות'
• חוק רווחים לא מחולקים – בן שושן ושות'