עבודה מהבית – אילו הוצאות אפשר לדרוש?
עבודה מהבית – אילו הוצאות אפשר לדרוש?
מאז הקורונה, עבודה מהבית הפכה מהנדסית של חברות הייטק לנורמה רחבה שחוצה מגזרים. עצמאים רבים, פרילנסרים, יועצים ומתכנתים עובדים ישירות מהסלון, מחדר השינה או מפינת עבודה ייעודית בבית. אבל הנה השאלה שלא מספיק אנשים שואלים: אם הבית שלכם הוא גם המשרד שלכם – למה אתם לא דורשים הוצאות על זה?
התשובה היא שאתם יכולים, ובמקרים רבים גם צריכים. בואו נפרק את זה.
העיקרון: חלוקה יחסית לפי שטח
הכלל הבסיסי בכל מה שקשור להוצאות עבודה מהבית הוא החלוקה היחסית. אם חדר העבודה שלכם מהווה 20% משטח הדירה, אז באופן עקרוני תוכלו לדרוש 20% מההוצאות המשותפות של הדירה כהוצאה מוכרת.
בפועל, נהוג שעצמאים מייחסים כ-25% מההוצאות המעורבות לעסק. זה שיעור שמס הכנסה בדרך כלל מקבל בלי שאלות מיותרות. חשוב לא להגזים – ייחוס של 40% או 50% עלול לעורר חשד ולגרור בדיקה.
טיפ חשוב: ייחוס גבוה מדי של הוצאות הדירה לעסק עלול לפגוע גם בפטור ממס שבח כשתמכרו את הדירה בעתיד. כדאי להיות מודעים לזה.
חשמל
חשמל הוא כנראה ההוצאה הראשונה שעולה בראש. אם אתם עובדים מהבית, המחשב, המסך, המזגן, התאורה – הכל צורך חשמל.
שיעור ההכרה: בדרך כלל 20%-25% מהוצאות החשמל, בהתאם ליחס בין שטח חדר העבודה לשטח הדירה.
דוגמה: אם חשבון החשמל השנתי שלכם הוא 12,000 שקל, תוכלו לדרוש כ-2,400-3,000 שקל כהוצאה מוכרת.
אינטרנט
כאן העניין קצת יותר גמיש. אם יש לכם קו אינטרנט ייעודי לעסק – ההוצאה מוכרת במלואה. אם מדובר בקו משותף לפרטי ולעסקי (כפי שקורה אצל רוב האנשים), ההכרה תהיה יחסית.
שיעור ההכרה:
- קו ייעודי לעסק: 100%
- קו משותף: 50%-80% (תלוי בשימוש ובהיקף העבודה מהבית)
רוב רואי החשבון ממליצים לרשום 50% מהוצאות האינטרנט כשמדובר בקו משותף. אם אתם מפתחי תוכנה, מעצבים גרפיים או בכל תחום שדורש חיבור אינטרנט מהיר ורציף – ניתן להצדיק שיעור גבוה יותר.
שכירות
כאן הדברים מסתבכים. תיאורטית, אפשר לדרוש חלק יחסי מדמי השכירות כהוצאה מוכרת. אבל בפועל, יש מכשול משמעותי.
הבעיה: כדי שדמי השכירות יוכרו כהוצאה אצלכם, בעל הדירה צריך להוציא לכם חשבונית על החלק העסקי, ואתם צריכים לנכות לו 35% מס במקור. ברוב המקרים, בעלי דירות בישראל נהנים מפטור ממס על הכנסות שכירות (עד 5,654 שקל לחודש ב-2025) ולא מעוניינים לדווח על החלק הזה כהכנסה חייבת.
בפועל: רוב העצמאים לא ממשים את האפשרות הזו בגלל חוסר שיתוף פעולה של בעלי הדירות. אם בכל זאת הצלחתם להגיע להסכמה – ההכרה תהיה לפי החלק היחסי של שטח העבודה.
ארנונה
ארנונה היא הוצאה מעורבת קלאסית. אם יש לכם חדר עבודה מוגדר, תוכלו לדרוש את החלק היחסי שלו מתוך הארנונה הכוללת.
שיעור ההכרה: 20%-25% (לפי יחס השטח)
טיפ: בחלק מהרשויות המקומיות ניתן לשנות את סיווג חלק מהנכס ל"עסק" ולשלם ארנונה עסקית על החלק הזה. זה עשוי להיות יקר יותר מבחינת הארנונה, אבל יכול לפשט את ההכרה בהוצאה. כדאי לבדוק מה משתלם.
מים וועד בית
גם מים וועד בית נחשבות הוצאות מעורבות שניתן לייחס חלק מהן לעסק. שוב, ההכרה היא יחסית לשטח חדר העבודה.
שיעור ההכרה: 20%-25%
הסכומים כאן בדרך כלל לא גבוהים, אבל כל שקל עוזר. על פני שנה שלמה, גם 1,000-2,000 שקל נוספים שמוכרים כהוצאה חוסכים כמה מאות שקלים במס.
ריבית משכנתא – הפתעה נעימה לבעלי דירות
אם אתם בעלי הדירה ולא שוכרים, יש לכם אפשרות שהרבה אנשים לא מכירים: ניתן לדרוש הכרה בחלק מהוצאות הריבית על המשכנתא.
שיעור ההכרה: 80% מהוצאות הריבית, כפול החלק היחסי של חדר העבודה.
דוגמה: נניח ששילמתם 30,000 שקל ריבית משכנתא בשנה, וחדר העבודה מהווה 20% מהדירה: 30,000 x 80% x 20% = 4,800 שקל הוצאה מוכרת
זו הוצאה שמעטים דורשים אבל היא לגיטימית לחלוטין.
ריהוט וציוד לחדר העבודה
שולחן עבודה, כיסא ארגונומי, מדפים, מנורת שולחן – כל מה שקניתם ספציפית עבור חדר העבודה מוכר כהוצאה במלואו, כל עוד הציוד משמש את העסק.
אם מדובר בציוד שעולה מעל כמה מאות שקלים, ייתכן שיהיה צריך לפרוס אותו כפחת על פני מספר שנים (ראו את המאמר שלנו על הוצאות ציוד ומחשבים).
חישוב מהיר – כמה באמת אפשר לחסוך?
בואו נעשה חשבון מהיר לעצמאי שעובד מהבית:
| הוצאה | סכום שנתי | שיעור הכרה | הוצאה מוכרת |
|---|---|---|---|
| חשמל | 12,000 | 25% | 3,000 |
| אינטרנט | 2,400 | 50% | 1,200 |
| ארנונה | 8,000 | 25% | 2,000 |
| מים + ועד בית | 6,000 | 25% | 1,500 |
| ריבית משכנתא | 30,000 | 16% (80%x20%) | 4,800 |
| סה"כ | 12,500 |
בשיעור מס שולי של 35%, מדובר בחיסכון של כ-4,375 שקל בשנה. זה כסף אמיתי שנשאר בכיס.
מה צריך כדי לדרוש את ההוצאות?
- חדר עבודה מוגדר – לא חובה חדר סגור, אבל רצוי שתהיה פינת עבודה ברורה
- קבלות ואסמכתאות – שמרו את כל החשבונות (חשמל, ארנונה, אינטרנט וכו')
- חוזה שכירות או נסח טאבו – להוכחת שטח הדירה
- תיעוד שטח חדר העבודה – מדידה פשוטה של החדר ביחס לשטח הכולל
- רישום מסודר – שמרו טבלה שנתית עם כל ההוצאות והחלק היחסי שדרשתם
טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
- ייחוס מוגזם – אל תדרשו 50% מהוצאות הדירה אלא אם באמת חצי מהדירה היא משרד
- חוסר תיעוד – בלי קבלות, אין הוצאות מוכרות
- שכחת ריבית משכנתא – הרבה עצמאים פשוט לא יודעים שאפשר
- התעלמות מהשפעה על מס שבח – אם חלק מהדירה מוגדר כעסקי, זה עלול להשפיע על הפטור ממס שבח במכירה
סיכום
עבודה מהבית היא לא רק נוחה – היא גם יכולה לחסוך לכם כסף אם אתם יודעים מה מותר לדרוש. הכלל הפשוט: כל הוצאה שמשרתת את העסק, גם אם חלקית, ניתנת לניכוי באופן יחסי. תתחילו לשמור קבלות, תמדדו את חדר העבודה, ותדברו עם רואה החשבון שלכם. אלפי שקלים מחכים לכם.