תכנון מס

תכנון מס סוף שנה -- מה לעשות לפני 31 בדצמבר

6 דקות קריאה

תכנון מס סוף שנה -- מה לעשות לפני 31 בדצמבר

דצמבר הוא החודש הכי חשוב בשנה (כלכלית)

יש לכם עוד כמה שבועות לפני סוף שנת המס? מצוין. כי הצעדים שתעשו (או לא תעשו) עד 31 בדצמבר יכולים לחסוך לכם אלפים ואפילו עשרות אלפי שקלים במס. ברגע שהשנה נגמרת -- אין מה לעשות. הרכבת עוזבת את התחנה, ואתם נשארים על הרציף עם חשבון מס גבוה יותר ממה שהיה צריך להיות.

אז לפני שאתם נכנסים למוד חגיגות, הנה רשימת הצעדים המעשיים שכל אחד -- שכיר, עצמאי, או בעל חברה -- צריך לבדוק.

1. הפקדות לפנסיה -- הזדמנות אחרונה

זו כנראה ההטבה הכי משמעותית שרוב האנשים לא ממצים. הפקדה לקרן פנסיה מזכה בשני סוגי הטבות:

  • ניכוי ממס -- מקטין את ההכנסה החייבת (חיסכון לפי שיעור המס השולי שלכם)
  • זיכוי ממס -- 35% מסכום ההפקדה מוחזר ישירות כהפחתת מס

לעצמאים: ההפקדה חייבת להתבצע עד 31 בדצמבר. הפקדה שנכנסת ב-1 בינואר -- כבר לא נחשבת לשנה הנוכחית. תקרת ההפקדה המוכרת מחושבת כאחוז מההכנסה החייבת.

לשכירים: אם המעסיק לא מפריש מספיק לפנסיה, אפשר לבצע הפקדה עצמאית נוספת ולקבל זיכוי מס של 35% מהסכום.

טיפ: אל תחכו ליום האחרון. העברות בנקאיות יכולות לקחת כמה ימי עסקים.

2. קרן השתלמות -- כסף פטור ממס

לשכירים: התקרה לשנת 2025 היא 15,712 שקלים בשנה (חלק עובד + מעסיק). אם המעסיק לא הגדיל הפרשה, בדקו אם אפשר לבצע הפקדה חד-פעמית לפני סוף השנה.

לעצמאים: הפקדה לקרן השתלמות היא הוצאה מוכרת. התקרה לניכוי היא 4.5% מההכנסה (עד תקרת הכנסה של 293,397 שקלים). כלומר, ההפקדה המקסימלית המוכרת היא כ-13,200 שקלים. מה שמעבר -- לא מוכר כהוצאה אבל הרווחים בקרן עדיין פטורים ממס רווחי הון.

3. הקדמת הוצאות (לעצמאים ובעלי עסקים)

עיקרון פשוט: הוצאה שמוכרת בשנת 2025 מפחיתה את הרווח החייב במס בשנה הזו. אז אם יש לכם רכישות שתכננתם לינואר -- שקלו להקדים אותן לדצמבר:

  • ציוד משרדי ומחשבים
  • תוכנות ומנויים שנתיים
  • תחזוקה ושיפוצים במשרד
  • קורסים והשתלמויות מקצועיות
  • פרסום ושיווק

חשוב: ההוצאה צריכה להיות אמיתית ומתועדת. מס הכנסה לא מתרשם מקבלות על רכישות מפוברקות.

4. דחיית הכנסות (בזהירות)

הצד השני של אותו מטבע: אם אפשר, דחו הכנסות לתחילת ינואר. לדוגמה:

  • חשבוניות שיכולות לצאת ב-2 בינואר במקום ב-30 בדצמבר
  • סגירת עסקאות שהתחייבתם עליהן אבל עדיין לא בוצעו

אזהרה: יש לעשות זאת בצורה לגיטימית ולא מלאכותית. דחיית הכנסות שנוצרו בפועל עלולה להיחשב כהתחמקות ממס.

5. קיזוז הפסדי הון

יש לכם השקעות שהפסידו ערך? מניות, קריפטו, נדל"ן? מכירת נכס בהפסד לפני סוף השנה יכולה לייצר הפסד הון שמקזז רווחים ממכירות אחרות.

דוגמה: מכרתם מניות ברווח של 50,000 שקלים. יש לכם מטבעות קריפטו שירדו ב-30,000 שקלים. אם תמכרו את הקריפטו לפני 31 בדצמבר, תשלמו מס רווחי הון רק על 20,000 שקלים (במקום 50,000). בשיעור מס של 25%, זה חיסכון של 7,500 שקלים.

שימו לב: הפסד הון ניתן לקיזוז גם כנגד רווחים עתידיים, אז גם אם אין לכם רווחים השנה, עדיין שווה לשקול מימוש הפסדים.

6. תרומות -- זיכוי מס של 35%

תרמתם לעמותות מוכרות במהלך השנה? מעולה. תרומות לפי סעיף 46 מזכות בזיכוי מס של 35% מסכום התרומה (ליחידים). כלומר, תרומה של 1,000 שקלים חוסכת 350 שקלים במס.

כמה דברים חשובים:

  • הסכום המינימלי הוא 207 שקלים בשנה
  • התקרה: הנמוך מבין 30% מההכנסה החייבת או כ-10.35 מיליון שקלים
  • שמרו את הקבלות -- תצטרכו אותן להחזר

טיפ: אם תכננתם תרומה גדולה, עדיף לבצע אותה לפני סוף השנה ולנצל את הזיכוי כבר בשנה הנוכחית.

7. תיאום מס (לשכירים)

עבדתם בשני מקומות עבודה? היה לכם שינוי בשכר? פרשתם מעבודה אחת ועברתם לאחרת? כל אלה יכולים ליצור מצב שבו ניכו לכם מס ביתר.

תיאום מס הוא הליך פשוט שניתן לבצע באתר רשות המסים. הוא מבטיח שלא תשלמו מס מעבר למה שחייבים. אם לא עשיתם תיאום מס -- סביר שמגיע לכם החזר.

8. ביטוח לאומי -- 52% מוכר

לעצמאים: 52% מדמי הביטוח הלאומי ששילמתם הם הוצאה מוכרת. ודאו שהתשלום לדצמבר נכלל בהוצאות של 2025. אם אתם משלמים בהוראת קבע -- זה בדרך כלל אוטומטי. אם לא, שלמו את היתרה לפני סוף השנה.

9. מס יסף -- תכנון למי שמרוויח מעל 721,560 שקלים

אם ההכנסה השנתית שלכם (מכל המקורות) עוברת את הסף של 721,560 שקלים, אתם חייבים מס יסף בשיעור 3% על כל שקל מעל הסף.

שיטות לצמצום מס יסף:

  • פיצול הכנסות על פני שנים -- דחיית חלק מההכנסה לשנה הבאה
  • הגדלת הפקדות פנסיוניות -- שמפחיתות את ההכנסה החייבת
  • פריסת רווחי הון -- אם מכרתם נכס ברווח גדול, בדקו אם אפשר לפרוס את הרווח על פני כמה שנים

10. סדרו את התיעוד

גם אם עשיתם את כל הצעדים הנכונים -- בלי תיעוד, אין לכם כלום. לפני סוף השנה:

  • ארגנו קבלות וחשבוניות -- דיגיטלי או פיזי
  • ריכזו אישורים -- תרומות, פנסיה, קרן השתלמות
  • בדקו טופס 106 (שכירים) -- ודאו שכל ההפרשות נרשמו נכון
  • גבו את הנהלת החשבונות (עצמאים) -- ודאו שהכל מעודכן

רשימת בדיקה -- לפני 31 בדצמבר

צעד רלוונטי ל- עשיתי?
הפקדה לפנסיה כולם
הפקדה לקרן השתלמות עצמאים + שכירים
הקדמת הוצאות עצמאים + חברות
קיזוז הפסדי הון משקיעים
תרומות לסעיף 46 כולם
תיאום מס שכירים עם 2+ מעסיקים
תשלום ביטוח לאומי עצמאים
בדיקת מס יסף בעלי הכנסה גבוהה
ארגון תיעוד כולם

לסיכום

תכנון מס סוף שנה הוא לא עניין של "חשבון נפש" -- זה עניין של חשבון בנק. כמה שעות של עבודה בדצמבר יכולות לחסוך עשרות אלפי שקלים. אל תדחו את זה ליום האחרון, אל תניחו שמישהו אחר מטפל בזה, ואל תוותרו על כסף שמגיע לכם.

ואם אתם לא בטוחים מה רלוונטי למצב שלכם -- פנו ליועץ מס או רואה חשבון. ההשקעה בייעוץ מקצועי משתלמת כמעט תמיד.

מקורות