ביטוח לאומי לשכירים – מה המעסיק משלם מעבר למשכורת
ביטוח לאומי לשכירים – מה המעסיק משלם מעבר למשכורת
העלות הנסתרת שאתם לא רואים בתלוש
כשאתם מסתכלים על תלוש המשכורת, אתם רואים את המשכורת ברוטו, את הניכויים (מס הכנסה, ביטוח לאומי, ביטוח בריאות, פנסיה), ואת הנטו שנכנס לחשבון. אבל יש עוד שכבה שלמה שלא מופיעה בתלוש – או שמופיעה בשורה קטנה שאף אחד לא קורא: חלק המעסיק.
המעסיק שלכם משלם מעבר למשכורת שלכם סכומים משמעותיים לביטוח לאומי, ביטוח בריאות, פנסיה, קרן השתלמות ופיצויים. בואו נפרק את חלק הביטוח הלאומי.
החלוקה: עובד מול מעסיק
דמי הביטוח הלאומי לשכירים מחולקים לשני חלקים. העובד משלם חלק אחד (שמנוכה מהמשכורת), והמעסיק משלם חלק נוסף (מכיסו, מעל המשכורת).
שיעורים לשנת 2025 (החל מפברואר)
דמי ביטוח לאומי:
| מדרגה | חלק עובד | חלק מעסיק | סה"כ |
|---|---|---|---|
| מופחת (עד 7,703 ש"ח/חודש) | 1.04% | 4.51% | 5.55% |
| מלא (7,703 עד 51,910 ש"ח/חודש) | 7.00% | 7.60% | 14.60% |
דמי ביטוח בריאות:
| מדרגה | חלק עובד | חלק מעסיק | סה"כ |
|---|---|---|---|
| מופחת (עד 7,703 ש"ח/חודש) | 3.23% | 0% | 3.23% |
| מלא (7,703 עד 51,910 ש"ח/חודש) | 5.17% | 0% | 5.17% |
סה"כ ביטוח לאומי + בריאות:
| מדרגה | חלק עובד | חלק מעסיק | סה"כ |
|---|---|---|---|
| מופחת | 4.27% | 4.51% | 8.78% |
| מלא | 12.17% | 7.60% | 19.77% |
שימו לב לנקודה מעניינת: דמי ביטוח בריאות חלים רק על העובד. המעסיק לא משלם כלום עבור ביטוח בריאות. כל מה שהמעסיק משלם הולך לביטוח לאומי בלבד.
דוגמה מספרית
בואו נחשב על משכורת של 20,000 ש"ח ברוטו:
חלק העובד (מנוכה מהמשכורת):
- עד 7,703 ש"ח: 7,703 × 4.27% = 329 ש"ח
- מעל 7,703 עד 20,000: 12,297 × 12.17% = 1,497 ש"ח
- סה"כ ניכוי מהעובד: 1,826 ש"ח
חלק המעסיק (מעל המשכורת):
- עד 7,703 ש"ח: 7,703 × 4.51% = 347 ש"ח
- מעל 7,703 עד 20,000: 12,297 × 7.60% = 935 ש"ח
- סה"כ תשלום המעסיק: 1,282 ש"ח
כלומר, על משכורת של 20,000 ש"ח, המעסיק משלם 1,282 ש"ח נוספים לביטוח הלאומי – כסף שלא מופיע כחלק מהמשכורת שלכם.
מה עוד המעסיק משלם? התמונה המלאה
ביטוח לאומי הוא רק חלק מהסיפור. הנה העלויות הנלוות העיקריות שמעסיק משלם מעל המשכורת:
| רכיב | שיעור מקובל | הערה |
|---|---|---|
| ביטוח לאומי (מעסיק) | 4.51%-7.60% | לפי מדרגה |
| פנסיה (מעסיק) | 6.5% | חובה מ-2017 |
| פיצויי פיטורים | 8.33% | חובה (6% מינימום) |
| קרן השתלמות | 7.5% | לא חובה, אבל נפוץ |
בסך הכל, עלות המעסיק יכולה להגיע ל-25%-35% מעל המשכורת ברוטו. כשמעסיק אומר שהוא "משלם לכם 20,000 ש"ח", הוא בעצם מוציא מהכיס בסביבות 25,000-27,000 ש"ח.
תיקון 252 – מה השתנה ב-2025?
תיקון 252 לחוק הביטוח הלאומי, שנכנס לתוקף בינואר 2025, הגדיל את שיעור דמי הביטוח הלאומי במדרגה המופחתת:
- לפני התיקון: שיעור מופחת לעובד 0.40%, סה"כ 3.95%
- אחרי התיקון: שיעור מופחת לעובד 1.04%, סה"כ 5.55%
המשמעות: עלייה של 1.6% בשיעור דמי הביטוח על חלק השכר עד 60% מהשכר הממוצע. עבור שכירים, זה מתרגם לכ-576 ש"ח נוספים בשנה. חלק מהעלייה נפל על העובד וחלק על המעסיק.
ביטוח לאומי לפי סוג עובד
לא כל השכירים זהים בעיני הביטוח הלאומי. טופס 102 (הדיווח של המעסיק) מחלק עובדים לטורים:
| טור | סוג עובד | הערה |
|---|---|---|
| 1 | שכיר רגיל | השיעורים הסטנדרטיים |
| 2 | בעל שליטה בחברת מעטים | שיעורים נמוכים יותר, ללא אבטלה |
| 3 | עובד זר | שיעורים שונים |
| 4 | עובד לאחר גיל פרישה | שיעורים מופחתים |
כל קטגוריה באה עם שיעורים שונים, שמשקפים את הענפים שהעובד מבוטח בהם.
מה מכסה הביטוח הלאומי של שכיר?
בתמורה לדמי הביטוח, שכיר מבוטח בענפים הבאים:
- אבטלה – דמי אבטלה במקרה של פיטורים
- פגיעה בעבודה – תאונות עבודה ומחלות מקצוע
- אימהות (לידה) – דמי לידה ושמירת הריון
- נכות – קצבת נכות כללית
- זקנה ושאירים – קצבת זקנה
- ילדים – קצבת ילדים
- סיעוד – גמלת סיעוד
חשוב: בעל שליטה בחברת מעטים לא מבוטח בענף אבטלה – ולכן משלם שיעור נמוך יותר.
ההכנסה המירבית – תקרת הביטוח
יש תקרה לחישוב דמי הביטוח: 51,910 ש"ח לחודש (בשנת 2025). על כל שקל מעל הסכום הזה, לא משולמים דמי ביטוח לאומי. זה אומר שמי שמרוויח 80,000 ש"ח משלם אותם דמי ביטוח כמו מי שמרוויח 51,910 ש"ח – מה שהופך את הביטוח הלאומי למס רגרסיבי באחוזים על הכנסות גבוהות מאוד.
איך זה משפיע על משא ומתן על שכר?
כשאתם מנהלים משא ומתן על שכר, כדאי להבין שהמעסיק חושב ב"עלות מעסיק" ולא ב"ברוטו". אם אתם מבקשים העלאה של 2,000 ש"ח, המעסיק מוציא מהכיס כ-2,500-2,700 ש"ח (כולל כל העלויות הנלוות). זה יכול להסביר למה לפעמים מעסיקים מעדיפים להציע הטבות אחרות במקום העלאה ישירה.
סיכום
המעסיק שלכם משלם 4.51%-7.60% מהשכר שלכם כדמי ביטוח לאומי – מעל ומעבר למשכורת ברוטו. זה חלק מ"עלות המעסיק" הכוללת שיכולה להגיע ל-25%-35% מעל הברוטו. ב-2025, בעקבות תיקון 252, השיעורים עלו – מה שאומר שהעלות עלתה גם לעובד וגם למעסיק. הכירו את המספרים – הם עוזרים להבין את התמונה המלאה של השכר שלכם.