הטבות מס ליישובי פריפריה -- איך מקום המגורים משפיע על המס
הטבות מס ליישובי פריפריה -- איך מקום המגורים משפיע על המס
הכתובת שלכם שווה כסף
אם אתם גרים בפריפריה -- בצפון, בדרום, בגולן, בנגב, או באחד ממאות יישובים ברחבי הארץ -- יש סיכוי טוב שמגיעה לכם הטבת מס שאתם לא מנצלים. מדובר בזיכוי ממס הכנסה שיכול להגיע לאלפים ואף עשרות אלפי שקלים בשנה, תלוי בהכנסה ובמיקום היישוב.
ההטבה הזו קיימת כבר שנים, אבל הרבה תושבי פריפריה לא מודעים אליה, לא מנצלים אותה במלואה, או פשוט לא יודעים איך לממש אותה. בואו נפרק את זה.
מה בדיוק ההטבה?
סעיף 11 לפקודת מס הכנסה קובע שתושבי יישובים מסוימים זכאים לזיכוי ממס על הכנסה מיגיעה אישית (משכורת, עסק, משלח יד). המדינה מפרסמת מדי שנה רשימת "יישובים מוטבים" עם שיעורי הנחה שונים.
בפועל, מדובר באחוז מסוים מהמס שהייתם אמורים לשלם, שמופחת ממכם ישירות. ככל שהיישוב שלכם מרוחק יותר או נמצא באזור בטחוני רגיש יותר, כך ההטבה גדולה יותר.
שיעורי ההטבה לשנת 2025
היישובים המוטבים מחולקים לרמות שונות של הטבה:
| שיעור זיכוי | תקרת הכנסה שנתית | חיסכון מקסימלי בשנה |
|---|---|---|
| 7% | 146,640 שקלים | כ-10,265 שקלים |
| 11% | 192,000 שקלים | כ-21,120 שקלים |
| 13% | 199,920 שקלים | כ-25,990 שקלים |
| 15% | 219,360 שקלים | כ-32,904 שקלים |
| 18% | 249,360 שקלים | כ-44,885 שקלים |
| 20% | 267,840 שקלים | כ-53,568 שקלים |
שימו לב: הזיכוי הוא מהמס עצמו, לא מההכנסה. כלומר, מדובר בחיסכון ישיר, שקל מול שקל.
אילו יישובים זכאים?
הרשימה כוללת מאות יישובים ברחבי הארץ. באופן כללי, היישובים הזכאים נמצאים:
- צפון הארץ -- מקריית שמונה ועד עמק יזרעאל, כולל רמת הגולן, הגליל העליון והתחתון, עמק בית שאן
- דרום הארץ -- מבאר שבע ודרומה, כולל הנגב, אילת, ערד, דימונה, ירוחם, מצפה רמון
- עוטף עזה ושדרות -- יישובים שזכו לשיעורי הטבה גבוהים במיוחד
- בקעת הירדן -- יישובים לאורך קו הירדן
- נגב מערבי -- יישובים באזור אופקים, נתיבות, רהט
התנאי הגיאוגרפי הכללי הוא יישובים צפונה מקו רוחב 750, דרומה מקו רוחב 610, ומזרחה מקו אורך 250.
רשות המסים מפרסמת כל שנה את הרשימה המלאה והמעודכנת. ניתן למצוא אותה באתר רשות המסים ובאתר כל-זכות.
מי זכאי?
כדי ליהנות מההטבה, צריך לעמוד בתנאים הבאים:
- מגורים בפועל -- חייבים להתגורר ביישוב המוטב. לא מספיק שיש לכם דירה שם; צריך שזה יהיה מקום המגורים הקבוע שלכם.
- 12 חודשים רצופים -- צריך להתגורר ביישוב לפחות 12 חודשים רצופים במהלך שנת המס.
- הכנסה מיגיעה אישית -- הזיכוי חל רק על הכנסה מעבודה, עסק או משלח יד. הכנסות פסיביות (שכר דירה, ריבית, דיבידנדים) לא נכללות.
חריג חשוב: מפוני מלחמת חרבות ברזל
רשות המסים הודיעה כי תושבים שפונו מבתיהם בעקבות מלחמת חרבות ברזל ימשיכו ליהנות מההטבה גם אם אינם מתגוררים בפועל ביישוב המוטב עקב הפינוי. הוראה זו נכונה גם לשנת 2025.
המקרה המיוחד של אילת
תושבי אילת נהנים מהטבת מס נפרדת, לפי חוק אזור סחר חופשי. ההטבה היא זיכוי של 10% על הכנסה מיגיעה אישית שהופקה באזור אילת או חבל אילות, עד לתקרה של 268,560 שקלים בשנת 2025.
חשוב לדעת: לא ניתן לקבל את הטבת אילת במקביל להטבה לפי סעיף 11. צריך לבחור אחת מהן (ברוב המקרים, הטבת אילת עדיפה לתושבי העיר).
דוגמה מעשית
נניח שדנה מתגוררת ביישוב בגליל העליון שזכאי לשיעור זיכוי של 15%, עם תקרת הכנסה של 219,360 שקלים. דנה מרוויחה 180,000 שקלים בשנה.
- ללא הטבה: דנה משלמת מס הכנסה של כ-20,000 שקלים (לפי מדרגות המס, נקודות זיכוי רגילות וכו')
- עם הטבה: דנה מקבלת זיכוי של 15% מ-180,000 = 27,000 שקלים. הזיכוי מוגבל לגובה המס שהיא חייבת, כך שהיא תשלם אפס מס.
במקרה הזה, ההטבה חסכה לדנה 20,000 שקלים בשנה. זה כמו לקבל עוד משכורת וחצי.
איך מממשים את ההטבה?
שכירים
- ודאו שהכתובת המעודכנת רשומה בטופס 101 שמילאתם אצל המעסיק.
- הגישו למעסיק אישור על מגורים ביישוב מוטב (חשבון ארנונה, חשבון חשמל, או כל מסמך רשמי).
- המעסיק יחשב את ההטבה כחלק מחישוב השכר החודשי.
עצמאים
ההטבה מחושבת אוטומטית בדוח השנתי למס הכנסה. ודאו שרואה החשבון שלכם מודע לכתובת המגורים שלכם ולזכאות.
רטרואקטיבית
אם גיליתם שלא ניצלתם את ההטבה בשנים קודמות, אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה. שווה לבדוק -- אולי מחכה לכם החזר נאה.
שאלות נפוצות
שאלה: אני גר בפריפריה אבל עובד בתל אביב. מגיעה לי ההטבה? תשובה: כן. ההטבה מבוססת על מקום המגורים, לא על מקום העבודה.
שאלה: אני שוכר דירה ביישוב מוטב. זה מספיק? תשובה: כן, לא צריך להיות בעלים. צריך להתגורר שם בפועל לפחות 12 חודשים.
שאלה: עברתי ליישוב מוטב באמצע השנה. מגיעה לי הטבה? תשובה: לא לאותה שנה -- צריך 12 חודשים רצופים. אבל מהשנה הבאה תהיו זכאים.
לסיכום
הטבות המס ליישובי פריפריה הן אחת ההטבות הגדולות ביותר שמדינת ישראל מציעה, ובכל זאת הרבה תושבים לא מנצלים אותן. אם אתם גרים בפריפריה -- בדקו אם היישוב שלכם נמצא ברשימה. אם אתם שוקלים לעבור דירה -- המיקום יכול להיות שווה עשרות אלפי שקלים בשנה בחיסכון מס.
כנסו לאתר רשות המסים, חפשו את היישוב שלכם, ותוודאו שאתם מקבלים את מה שמגיע לכם.