ניכויים והטבות

נקודות זיכוי 2026: הרשימה המלאה – כולל הטבת יישובים מזכים וזיכוי על תרומות

10 דקות קריאה

נקודות זיכוי 2026: הרשימה המלאה – כולל הטבת יישובים מזכים וזיכוי על תרומות

אלפי ישראלים משלמים כל שנה מס הכנסה מיותר, פשוט כי הם לא יודעים מה מגיע להם. נקודת זיכוי אחת שווה ב-2026 242 שקל בחודש, כלומר 2,904 שקל בשנה. תכפילו את זה בכמה נקודות שפספסתם, תוסיפו הטבת יישוב או זיכוי על תרומות שלא דרשתם, ותגיעו בקלות לעשרות אלפי שקלים לאורך השנים.

המדריך הזה מרכז את כל הזיכויים האישיים במקום אחד: נקודות הזיכוי עצמן, ההטבה לתושבי יישובים מזכים, והזיכוי של 35% על תרומות. (יש גם זיכוי על הפקדות לפנסיה – עליו יש מדריך נפרד.)

זיכוי זה לא ניכוי – ולמה זה חשוב

ניכוי, כמו הוצאה מוכרת או הפקדה לקרן השתלמות, מקטין את ההכנסה שעליה מחשבים מס. לכן הוא שווה לכם לפי מדרגת המס: 10 אגורות על כל שקל במדרגה הנמוכה, 47 אגורות במדרגה העליונה. זיכוי יורד ישירות מסכום המס עצמו, שקל מול שקל, ושווה אותו דבר לכולם.

שני דברים שכדאי לדעת מראש:

  • ערך הנקודה מוקפא. 242 שקל בחודש זה אותו סכום כמו ב-2025, בלי עדכון למדד.
  • זיכוי מוריד את המס עד אפס, לא מתחת. נקודות שלא נוצלו לא הופכות להחזר. מי שההכנסה שלו נמוכה מספיק כדי לא לשלם מס בכלל, לא ירוויח מנקודות נוספות. זה נכון גם להטבת היישובים וגם לזיכוי על תרומות.

הבסיס: תושבות ומגדר

כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות: 544.5 שקל בחודש, 6,534 שקל בשנה. אישה מקבלת חצי נקודה נוספת (סה"כ 2.75), עוד 1,452 שקל בשנה.

ילדים: הטבלה של 2026

כאן קרו הכי הרבה שינויים בשנים האחרונות, ולכן כאן גם הכי הרבה אנשים עובדים עם מספרים ישנים. לפי ערכי 2026, הורה עובד זכאי לנקודות האלה על כל ילד, לפי גיל הילד בשנת המס:

גיל הילד בשנת המס נקודות זיכוי לכל ילד
שנת הלידה 2.5
1–2 4.5
3 3.5
4–5 2.5
6–17 2 להורה שמקבל את קצבת הילדים, 1 להורה השני
18 0.5 להורה שמקבל את קצבת הילדים

כמה זה בכסף? משפחה עם ילדים בני 2 ו-4: כל הורה עובד מקבל על הילדים בלבד 7 נקודות (4.5 + 2.5), כלומר 1,694 שקל בחודש ו-20,328 שקל בשנה.

ההורה שלא מקבל את הקצבה (לרוב האב) זכאי לנקודה על ילדים בגילי 6–17 רק משנת 2024. לפני כן הוא לא קיבל נקודות על ילדים מגיל 6 ומעלה. מי שלא עדכן מאז את טופס 101 אצל המעסיק כנראה מפספס 2,904 שקל בשנה על כל ילד כזה. שלושה ילדים בגילים האלה? 8,712 שקל בשנה.

הנקודות שהכי הרבה אנשים מפספסים

תואר אקדמי

סיימתם תואר ראשון ב-2023 או אחר כך? מגיעה לכם נקודה אחת לכל שנת לימודים, עד 3 שנים, החל משנת המס שאחרי סיום התואר (מי שסיים בין 2014 ל-2022 קיבל נקודה לשנה אחת בלבד). תואר שני מזכה בחצי נקודה למשך שנתיים, ודוקטורט ישיר או לימודי רפואה בנקודה שלמה למשך שלוש שנים ואחריהן חצי נקודה לשנתיים נוספות. הרבה אנשים פשוט שוכחים לדרוש, ואת זה אפשר לתקן גם בדיעבד, עד 6 שנים אחורה.

שירות צבאי או לאומי

חייל משוחרר ששירת 23 חודשים לפחות (חיילת: 22 חודשים) זכאי ל-2 נקודות זיכוי במשך 36 החודשים שאחרי השחרור. שירות קצר יותר, של 12 חודשים לפחות, מזכה בנקודה אחת. גם שירות לאומי של 12 חודשים לפחות מזכה בנקודות לאותה תקופה של 36 חודשים. הפספוס הקלאסי: בשנה הראשונה אחרי השחרור לא מעדכנים כלום, והנקודות פשוט לא נכנסות לתלוש.

מילואים כלוחם

הטבה חדשה יחסית: מי ששירת במילואים כלוחם 30 יום לפחות בשנה מקבל חצי נקודה, ומשם זה עולה בהדרגה עד 4 נקודות. הנקודות נכנסות בשנת המס שאחרי השירות. הטבלה המלאה נמצאת במדריך זכויות המס של מילואימניקים.

הורה יחיד, וגרוש שנישא מחדש

הורה שמגדל את הילדים לבד זכאי לנקודה נוספת. ומי שהתגרש, נישא בשנית וממשיך לשלם מזונות לבן או לבת הזוג הקודמים, זכאי גם הוא לנקודה אחת. שתי הזכויות האלה מוכרות פחות ממה שהן צריכות להיות.

נכות

הורים לילד עם מוגבלות שהוכרה, כולל ילדים שהוגדרו "נטולי יכולת" (למשל חלק מהילדים על הרצף האוטיסטי), זכאים ל2 נקודות זיכוי. מי שבן או בת הזוג שלו בגיל פרישה, עיוור/ת או נכה ולא עובד/ת, מקבל נקודה נוספת.

ומה עם מי שנקבעה לו בעצמו נכות של 100% או עיוורון לצמיתות? שם ההטבה המרכזית היא בכלל לא נקודות אלא פטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית עד תקרה. שווה לבדוק אותו בנפרד, כי הוא גדול בהרבה.

עולים חדשים

מי שעלה מ-2022 ואילך מקבל נקודות זיכוי נוספות למשך 54 חודשים מחודש העלייה: נקודה אחת בשנה הראשונה, 4.5 נקודות בחודשים 13-30, 2 בחודשים 31-42 ו-1 בחודשים 43-54. השנה הראשונה צנועה בכוונה, כי בדרך כלל אין בה עדיין הכנסה. מעבר לנקודות יש גם פטורים על הכנסה. את כל השכבות, כולל החוק החדש של 2026, פירטנו במדריך הטבות המס לעולים חדשים.

יישובים מזכים: הכתובת שלכם שווה כסף

סעיף 11 לפקודת מס הכנסה נותן לתושבי יישובים מסוימים, בעיקר בצפון, בדרום, ברמת הגולן, בבקעת הירדן ובעוטף עזה, זיכוי ממס שמתווסף לנקודות הרגילות. רשות המסים מפרסמת כל שנה את רשימת היישובים המוטבים, וברשימה הרשמית של 2026 יש 486 יישובים.

איך מחושבת ההטבה

הנוסחה פשוטה: שיעור ההטבה של היישוב × ההכנסה מיגיעה אישית, עד תקרת ההכנסה של היישוב. לכל יישוב יש שיעור משלו (ברשימת 2026 השיעורים נעים בין 7% ל-20%) ותקרת הכנסה שמעליה ההטבה כבר לא גדלה.

הכנסה מיגיעה אישית היא משכורת, עסק או משלח יד. הכנסות פסיביות כמו שכר דירה, ריבית או דיבידנדים לא נכנסות לחישוב.

דוגמה: דנה היא עצמאית עם הכנסה חייבת של 180,000 שקל ו-2.75 נקודות זיכוי. בלי הטבת יישוב היא משלמת כ-17,400 שקל מס הכנסה (25,392 שקל לפי המדרגות, פחות 7,986 שקל נקודות זיכוי).

  • אם היא גרה באבן שמואל (7%, תקרת הכנסה של 146,640 שקל): ההכנסה שלה מעל התקרה, אז ההטבה היא 7% × 146,640 = 10,265 שקל. המס יורד לכ-7,140 שקל.
  • אם היא גרה בשדרות (20%, תקרה של 267,840 שקל): ההטבה היא 20% × 180,000 = 36,000 שקל, יותר מכל המס שלה. היא תשלם אפס, אבל ה"עודף" לא יחזור אליה, כי זיכוי לא הופך להחזר.

אל תסתמכו על טבלאות שמסתובבות ברשת. השיעורים והתקרות משתנים כמעט כל שנה, ויישובים נכנסים לרשימה ויוצאים ממנה. במחשבון שלנו יש חיפוש יישובים לפי הרשימה הרשמית המלאה של 2026: מקלידים את שם היישוב, רואים את השיעור והתקרה, וההטבה נכנסת ישר לחישוב המס.

מי זכאי

  • מגורים בפועל. היישוב צריך להיות מרכז החיים שלכם. דירה שם שאתם לא גרים בה לא מספיקה. שכירות כן מספיקה, לא צריך להיות בעלים.
  • 12 חודשים רצופים לפחות של מגורים ביישוב.
  • מקום העבודה לא משנה. גרים בפריפריה ועובדים בתל אביב? ההטבה מגיעה לכם.

מפוני מלחמת חרבות ברזל: רשות המסים קבעה שתושבים שפונו מבתיהם ממשיכים ליהנות מההטבה גם כשהם לא גרים ביישוב בפועל בגלל הפינוי. אם זה המצב שלכם, ודאו שההוראה חלה גם על שנת המס שאתם בודקים.

אילת: מסלול נפרד

אילת לא נמצאת ברשימת סעיף 11. לתושביה יש הטבה נפרדת לפי חוק אזור סחר חופשי באילת: זיכוי של 10% על הכנסה מיגיעה אישית שהופקה באילת או בחבל אילות, עד תקרה שנתית. אי אפשר לשלב אותה עם הטבת יישוב מוטב רגילה, צריך לבחור אחת.

זיכוי על תרומות (סעיף 46): 35% חוזרים אליכם

תרמתם לעמותה מוכרת? המדינה מחזירה לכם 35% מהסכום כזיכוי ממס הכנסה. תרומה של 1,000 שקל חוסכת 350 שקל מס, ותרומה של 10,000 שקל חוסכת 3,500. חברה שתורמת מקבלת זיכוי בשיעור מס החברות, 23%.

התנאים

  1. הגוף צריך אישור לפי סעיף 46. לא כל עמותה מוכרת לעניין הזה. לפני שתורמים, שואלים את העמותה אם יש לה אישור בתוקף, או בודקים באתר רשות המסים.
  2. מינימום של 207 שקל בשנה. הסף נמדד על סך כל התרומות בשנה, לא על כל תרומה בנפרד.
  3. תקרה של 30% מההכנסה החייבת, או 10,354,816 שקל, הנמוך מביניהם (התקרה השקלית רלוונטית רק לתורמים גדולים מאוד). מי שמרוויח 200,000 שקל יכול לקבל זיכוי על תרומות של עד 60,000 שקל, כלומר עד 21,000 שקל חזרה.

תרמתם מעל התקרה? העודף עובר ל-3 שנות המס הבאות. תרמתם 100,000 שקל והתקרה שלכם 60,000? תקבלו זיכוי על 60,000 השנה ועל 40,000 בשנה הבאה, בכפוף לתקרה של אותה שנה.

שתי דוגמאות

יוסי, שכיר עם הכנסה של 300,000 שקל בשנה, תרם 5,000 שקל לעמותות מוכרות. התקרה שלו (90,000 שקל) רחוקה, אז הוא מקבל 35% × 5,000 = 1,750 שקל הפחתה במס. אם כבר נוכה לו מס מלא מהמשכורת, הסכום יגיע אליו כהחזר.

רונית תרמה 50,000 שקל דרך החברה בע"מ שלה. החברה מקבלת 23% × 50,000 = 11,500 שקל הפחתה במס החברות.

גם סכומים קטנים מצטברים: 50 שקל בחודש הם 600 שקל בשנה וזיכוי של 210 שקל. ושימו לב לתאריך: תרומה שיצאה ב-31 בדצמבר שייכת לשנת המס הנוכחית, ותרומה מה-1 בינואר כבר שייכת לשנה הבאה.

קבלות

בלי קבלה תקינה אין זיכוי. הקבלה צריכה לכלול את שם העמותה ומספר הרישום שלה, ציון שהיא מוכרת לפי סעיף 46, את סכום התרומה, את התאריך ואת שם התורם. תסרקו, תשמרו בענן ותרכזו את כל הקבלות של השנה במקום אחד.

מינואר 2026 מוסדות ציבור עם אישור לפי סעיף 46 נדרשים לדווח על התרומות שקיבלו במערכת תרומות ישראל המקוונת של רשות המסים. הכיוון הוא שהנתונים יגיעו לרשות אוטומטית ולא תצטרכו להציג קבלות, אבל עד שזה יעבוד במלואו, תמשיכו לשמור אותן.

איך מממשים את כל זה

  • שכירים: הכול עובר דרך טופס 101 אצל המעסיק. מעדכנים בו כל שינוי (לידה, שחרור, סיום תואר, מעבר דירה) ומצרפים מסמכים: תעודת שחרור, אישור זכאות לתואר, אישור נכות, אישור תושבות מהרשות המקומית ליישוב מזכה. גם קבלות על תרומות אפשר להגיש למעסיק, והוא יכניס את הזיכוי כבר לתלוש.
  • עצמאים: הנקודות, הטבת היישוב והזיכוי על תרומות נכנסים בדוח השנתי. תוודאו שרואה החשבון יודע על כל זכות ומקבל את כל הקבלות.
  • בדיעבד: אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה, כך שב-2026 עוד אפשר לתבוע על שנת 2020. איך עושים את זה, במדריך החזר מס הכנסה.

כדי לדעת כמה נקודות מגיעות לכם, אפשר להשתמש בסימולטור נקודות הזיכוי של רשות המסים, או להכניס את הפרטים שלכם למחשבון שלנו ולראות את ההשפעה על הנטו.

הטעות הכי נפוצה היא לחשוב ש"מישהו כבר מסדר את זה". המעסיק מחשב לפי מה שכתבתם בטופס 101, ורשות המסים לא תדפוק לכם בדלת כדי לספר שמגיע לכם כסף.

רשימת בדיקה מהירה

  • תושב/ת ישראל (2.25 נקודות, 2.75 לאישה)
  • ילדים עד גיל 18, לפי הטבלה למעלה
  • הורה יחיד
  • תואר אקדמי שהסתיים בשנים האחרונות
  • שירות צבאי או לאומי, ב-36 החודשים שמהשחרור
  • מילואים כלוחם, 30 יום ומעלה בשנה
  • עולה חדש, ב-54 החודשים הראשונים
  • ילד עם מוגבלות, או בן/בת זוג בגיל פרישה, עיוור/ת או נכה
  • גרוש/ה שנישא/ה מחדש ומשלם/ת מזונות
  • מגורים ביישוב מזכה (בודקים בחיפוש היישובים במחשבון)
  • תרומות לעמותות עם אישור סעיף 46, מעל 207 שקל בשנה

מקורות