החזר מס הכנסה: מי זכאי, איך מגישים ומתי מקבלים את הכסף

רשות המסים לא תתקשר אליכם

בכל שנה, מאות אלפי ישראלים שכירים משלמים מס הכנסה עודף — ולא עושים כלום. לא בגלל שהם לא רוצים את הכסף, אלא פשוט כי הם לא יודעים שמגיע להם. נקודת זיכוי אחת שפספסתם שווה 2,904 שקל בשנה. שכיר שעבד ב-2025 אצל שני מעסיקים שונים עלול לגלות שנוכה לו מס גבוה ב-5,000 עד 20,000 שקל יותר ממה שצריך. הבשורה הטובה: יש לכם שש שנים לתבוע אחורה — כלומר, עד סוף 2026 אפשר עדיין להגיש בקשת החזר עבור שנת המס 2020.

רשות המסים לא תתקשר אליכם כדי לבקש להחזיר לכם כסף. זה תמיד עובד בכיוון אחד — אתם צריכים לבקש.

איך בכלל נוצר עודף מס?

מס הכנסה על שכר נוכה בניכוי במקור — המעסיק מחשב כל חודש את המס ומעביר ישירות לרשות המסים. הבעיה: המעסיק מחשב לפי שכר חודשי קבוע, בלי לדעת מה עוד קרה לכם השנה.

אם עבדתם רק חלק מהשנה, נולד לכם ילד באמצע ינואר, קיבלתם פטור ממס שהמעסיק לא ידע עליו, תרמתם לאגודה מוכרת, או פשוט לא הגשתם טופס 101 מעודכן — רשות המסים יצברה כסף שלכם ולא תחזיר אותו אלא אם תבקשו.

מי זכאי להגיש בקשת החזר?

שכירים עם שני מעסיקים או יותר

זה הקייס הכי שכיח. כשאתם עובדים אצל שני מעסיקים בו-זמנית, כל אחד מחשב את המס שלו בנפרד, כאילו השכר שלו הוא ההכנסה היחידה שלכם. התוצאה: נוכה מכם מס במדרגה נמוכה פעמיים, במקום לחשב את הכל על הכנסה כוללת גבוהה יותר. לעתים זה מוביל לחסר, אבל לעתים — כשאחד מהמשכורות נמוך — זה מוביל לעודף ניכוי משמעותי.

מי שעבד רק חלק מהשנה

פוטרתם? התפטרתם? התחלתם עבודה ב-1 ביולי? כל אחד מהמצבים האלה יכול ליצור החזר. אם עבדתם שישה חודשים, נוכה מכם מס כאילו תמשיכו לאותו שכר כל השנה. בסופו של דבר ההכנסה השנתית שלכם נמוכה יותר — והמס שמגיע נמוך יותר.

יוצאי חל"ד וחופשת לידה

חופשת לידה (21 שבועות בממוצע) ושהות בחל"ד פשוט מקצרות את השנה מבחינת הכנסות חייבות. המדינה משלמת דמי לידה (שגם הם מחויבים במס, אבל בשיעור נמוך יותר), ובסוף שנה ייתכן שהמס שנוכה בחודשים שעבדתם גבוה ממה שהיה נדרש על ההכנסה הכוללת.

מי שנפתח לו ילד (או ילדה)

נקודות זיכוי מתווספות בלידה, אימוץ, או בעת שינויים במצב משפחתי. אם לא עדכנתם את המעסיק בטופס 101, לא קיבלתם את הזיכוי בשוטף — ותוכלו לקבל אותו בצורת החזר.

עצמאים שסגרו עסק

עצמאי משלם מקדמות מס (תשלומים חודשיים מראש) לאורך השנה, על בסיס הכנסות שנה קודמת. אם ב-2025 ההכנסות היו נמוכות משמעותית — בגלל מחלה, ירידה בפעילות, סגירת עסק — המקדמות ששולמו גבוהות מהמס האמיתי. זה מחייב הגשת דוח שנתי ותביעת ההפרש חזרה.

תורמים לעמותות מוכרות

תרומה לעמותה עם אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מזכה בזיכוי מס של 35% על הסכום שנתרם. אם לא קיבלתם את הזיכוי בשוטף — מגיע לכם החזר.

חיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי

בשנת השחרור, ובשנה שאחריה, יש נקודות זיכוי ייחודיות. רבים לא מגישים בקשה בשנה הראשונה ומפספסים אלפי שקלים.

איך מגישים — שלב אחר שלב

שלב 1: אספו את המסמכים

לפני שמתיישבים מול המחשב, צריך:

• טופס 106 מכל מעסיק (מסכם הכנסות וניכויים לשנה). בדרך כלל נשלח עד פברואר. אפשר לבקש ממחלקת השכר גם בדיעבד.
• מספר חשבון בנק ומספר סניף להפקדת ההחזר.
• קבלות תרומות — אם רלוונטי.
• תעודות לידה — אם יש ילדים חדשים שלא עודכנו בטופס 101.
• אסמכתאות לחל"ד או דמי לידה — מהביטוח הלאומי.

שלב 2: בחרו את הדרך המתאימה לכם

לשכיר שאינו חייב בדוח שנתי: הדרך הקלה ביותר היא הגשת בקשת החזר מס פשוטה דרך האזור האישי באתר רשות המסים (rs.gov.il). אתם ממלאים פרטים בסיסיים, מצרפים את טופס 106, ומשאירים לרשות המסים לחשב.

לשכיר שחייב בדוח שנתי (שני מעסיקים, הכנסות נוספות, הכנסה מעל 721,560 שקל): עליכם להגיש טופס 1301 — הדוח השנתי המלא. ניתן להגיש אלקטרונית, ידנית, או דרך רואה חשבון.

לעצמאי: ממילא חייבים בדוח שנתי — הגישו את טופס 1301 עם פירוט הכנסות, הוצאות, ומקדמות ששולמו.

שלב 3: הגישו דרך האתר

כנסו לאזור האישי של רשות המסים. בחרו "הגשת בקשה להחזר מס" (עבור שכירים) או "הגשת דוח שנתי". מלאו את כל הפרטים, צרפו מסמכים ב-PDF, ושלחו. שמרו עותק של אישור ההגשה עם מספר הפנייה.

טיפ: הגישו מוקדם בשנה — ינואר-מרץ. הפקידים פנויים יותר, העיבוד מהיר יותר, וקצת ריבית הצמדה לטובתכם.

מה קורה אחרי ההגשה?

לאחר הגשה, רשות המסים מוציאה שומה — הערכת המס שלה. אם הם מסכימים עם החישוב שלכם, תקבלו הודעת החזר. אם יש פערים, תקבלו בקשה להבהרות.

ציר הזמן הממוצע:

• בקשת החזר פשוטה לשכיר: 3–6 חודשים
• דוח שנתי: 4–12 חודשים
• שנות מס ישנות (3-6 שנים אחורה): 6–18 חודשים

אם ההחזר מתעכב מעבר לזמן הסביר, רשות המסים חייבת לשלם לכם הפרשי הצמדה וריבית — 4% ריבית שנתית + הצמדה למדד. כלומר, גם אם ההחזר מתעכב, הכסף שלכם גדל.

פספסתם שנים קודמות? עדיין אפשר

תקופת ההתיישנות להחזר מס בישראל היא שש שנים מתום שנת המס. זה אומר:

אם עבדתם ב-2020 עם שני מעסיקים ולא הגשתם דוח — עד סוף 2026 עדיין ניתן לדרוש את הכסף. צריך למצוא את טופס 106 מאותה שנה (בדרך כלל שמור באזור האישי של רשות המסים).

טיפים שחוסכים עוגמת נפש

בדקו את השומה שמגיעה. לא מקבלים את מה שחשבתם? אפשר להגיש השגה בתוך 30 יום מקבלת השומה. הסבר מלא על קריאת השומה — כדי שתדעו בדיוק מה מסתתר שם.

אל תגישו ידנית אם אפשר אלקטרונית. מסמכים פיזיים אובדים, עיבוד לוקח זמן, ואין לכם אישור מסודר.

שמרו את הטפסים 106 של כל השנים. הם זמינים גם דרך האזור האישי, אבל שמירה מקומית חוסכת בירוקרטיה.

השתמשו ברואה חשבון אם יש מורכבות. שני מעסיקים + השקעות בבורסה + עמלות פרילנס? שלמו 500–1,500 שקל לרואה חשבון — ביחס להחזר האפשרי, זה משתלם.

נקודות זיכוי לא מנוצלות. לפני שמגישים, עברו על הרשימה של נקודות זיכוי שלעתים קרובות מפספסים — ילדים, אקדמאים, חיילים משוחררים, תושבי פריפריה. כל נקודה שווה 242 שקל לחודש.

מחשבון מהיר: כמה עשוי להגיע לי?

לסיכום

החזר מס הכנסה הוא לא פרס הגרלה — זה כסף שלכם שנגבה ביתר. הממשלה מחזיקה אותו בתור פיקדון שהיא לא מתנדבת לשחרר. הגישה הנכונה: בדקו כל שנה אם אתם בין הזכאים, אספו טופס 106 מינואר-פברואר, והגישו בקשה מוקדם. שש שנים של התיישנות נותנות לכם מרחב — אבל אל תחכו לרגע האחרון.

מקורות

1. רשות המסים — החזר מס הכנסה לשכיר — הנחיות רשמיות להגשת בקשת החזר
2. קול זכות — תשלומי מס הכנסה המוטלים על עסק עצמאי — כולל מידע על מקדמות ועל דוח שנתי
3. bsachar.co.il — מדריך החזר מס הכנסה 2026 — מדריך מעשי למגישים
4. רשות המסים — פקודת מס הכנסה, סעיף 160 (תקופת התיישנות) — בסיס החוקי לתביעה של שנות מס קודמות
5. ביטוח לאומי — דמי לידה ואימהות — כולל מידע על השלכות מס על דמי הלידה
6. רשות המסים — תקנות ניכוי במקור (טופס 101 ו-106) — הנחיות לגבי טפסי שכר שנתיים