החזרי מע"מ – מתי ואיך אפשר לקבל
החזרי מע"מ – מתי ואיך אפשר לקבל
כסף שמגיע לכם – פשוט צריך לדעת לבקש
בואו נדבר על אחד הנושאים שהכי מבלבלים עצמאים חדשים: החזרי מע"מ. הרבה בעלי עסקים משלמים מע"מ על הוצאות עסקיות ופשוט לא יודעים שהם יכולים לקבל את הכסף הזה בחזרה. אם אתם עוסקים מורשים, יש לכם זכות חוקית לקזז את מס התשומות ששילמתם – ובמקרים מסוימים אפילו לקבל החזר כספי ישירות לחשבון הבנק. בואו נפרק את זה לחלקים.
מה זה בכלל מס תשומות?
מס תשומות זה בעצם המע"מ ששילמתם כשקניתם משהו לעסק. קניתם מחשב? שילמתם 18% מע"מ. שכרתם משרד? שילמתם 18% מע"מ. קיבלתם שירות מרואה חשבון? גם שם יש 18% מע"מ.
כעוסק מורשה, אתם גובים מע"מ מהלקוחות שלכם (מס עסקאות) ומשלמים מע"מ על ההוצאות שלכם (מס תשומות). בכל תקופת דיווח, אתם מעבירים לרשות המסים את ההפרש בין השניים. אבל מה קורה כשההוצאות גבוהות מההכנסות? אז מגיע לכם החזר.
מתי מגיע החזר מע"מ?
מצבים נפוצים שבהם תקבלו החזר:
- עסק חדש – בתחילת הדרך יש הרבה הוצאות הקמה (ציוד, שיפוצים, ריהוט) ועדיין מעט הכנסות
- רכישות גדולות – קניתם רכב עסקי, ציוד יקר, או שיפצתם את המשרד
- ייצוא שירותים – אם אתם עובדים עם לקוחות בחו"ל ומחייבים במע"מ 0%, ההוצאות שלכם עדיין כוללות מע"מ רגיל
- עסק עונתי – בחודשים שקטים ההוצאות הקבועות גבוהות מההכנסות
תנאים בסיסיים לקיזוז
לפני שרצים לבקש החזר, חשוב לוודא שעומדים בתנאים:
- חשבונית מס על שמכם – חייבת להיות חשבונית מס מקורית שהוצאה על שם העסק שלכם. קבלה לא מספיקה לקיזוז מע"מ.
- הוצאה עסקית – ההוצאה חייבת להיות לצרכי העסק. הוצאות פרטיות לא ניתנות לקיזוז.
- עסקה חייבת במס – אי אפשר לקזז תשומות על עסקאות פטורות ממע"מ.
- מספר הקצאה – החל מ-2026, כל חשבונית מס מעל 10,000 שקל חייבת לכלול מספר הקצאה מרשות המסים. מיוני 2026 הסף יורד ל-5,000 שקל.
הוצאות מעורבות – עסקי/פרטי
מה עושים כשהוצאה היא חלקית עסקית? יש כלל ברור:
- עיקר השימוש עסקי – אפשר לקזז שני שלישים (66%) מהמע"מ
- עיקר השימוש פרטי – אפשר לקזז רבע (25%) מהמע"מ
דוגמה קלאסית: טלפון נייד שמשמש גם לעבודה וגם לפרטי.
איך מגישים דוח החזר?
תקופות דיווח
- מחזור עד 1,725,000 שקל בשנה – דיווח דו-חודשי
- מחזור מעל 1,725,000 שקל – דיווח חודשי
בשני המקרים, הדוח צריך להיות מוגש עד ה-15 בחודש שאחרי תום תקופת הדיווח. מי שמדווח באופן מקוון מקבל הארכה עד ה-19 בחודש.
לפי סכום ההחזר
- החזר עד 21,469 שקל – אפשר להגיש בסניף בנק הדואר או בנק מסחרי
- החזר מעל 21,469 שקל – הגשה מקוונת בלבד דרך אתר רשות המסים
- עסק חדש (3 חודשים ראשונים) – צריך לצרף את כל חשבוניות המס וטופס 875
הגשה מקוונת
ההגשה באתר רשות המסים היא הדרך המהירה והנוחה ביותר. אם אתם משתמשים בתוכנת הנהלת חשבונות כמו חשבונית ירוקה, iCount, או EZcount, הדיווח נעשה ישירות מהמערכת.
תוך כמה זמן מקבלים את הכסף?
לפי החוק, רשות המסים צריכה להחזיר את הכסף תוך 30 יום מיום הגשת הדוח, בתנאי שהדוח הוגש במועד ובצורה תקינה.
בפועל? זה תלוי:
- "מסלול ירוק" – עסקים ותיקים עם היסטוריה נקייה יכולים לקבל החזר מואץ, לפעמים תוך ימים בודדים
- בדיקה רגילה – 30 יום
- בדיקה מעמיקה – אם רשות המסים מחליטה לבדוק את הדוח לעומק, זה יכול לקחת חודשים. במקרה כזה בדרך כלל ידרשו מכם מסמכים נוספים
רפורמת חשבוניות ישראל – מה חשוב לדעת
רפורמת "חשבוניות ישראל" שינתה את הכללים משמעותית. הנה לוח הזמנים של סף מספרי ההקצאה:
| תאריך | סף חשבונית |
|---|---|
| מאי 2024 | 25,000 שקל |
| ינואר 2025 | 20,000 שקל |
| ינואר 2026 | 10,000 שקל |
| יוני 2026 | 5,000 שקל |
למה זה חשוב? בלי מספר הקצאה על חשבונית שעוברת את הסף, הלקוח שלכם לא יוכל לקזז את המע"מ. וגם אתם – אם קיבלתם חשבונית בלי מספר הקצאה, לא תוכלו לנכות את התשומות.
לפי נתוני רשות המסים, בין מאי לנובמבר 2024 נחשפו חשבוניות פיקטיביות במחזור של כ-30 מיליארד שקל. זו הסיבה שהסף ממשיך לרדת.
טיפים לניהול נכון של החזרי מע"מ
- שמרו כל חשבונית מס – סרקו ותייקו דיגיטלית. חשבונית שאבדה = מע"מ שלא תקבלו בחזרה.
- בדקו מספרי הקצאה – על חשבוניות מעל הסף, וודאו שיש מספר הקצאה תקף.
- דווחו בזמן – איחור בהגשה עלול לגרום לעיכוב בהחזר ולקנסות.
- הפרידו הוצאות – נסו להפריד בין הוצאות עסקיות לפרטיות, כדי למקסם את הקיזוז.
- תעדו הכל – במקרה של ביקורת, תצטרכו להוכיח שכל הוצאה היתה עסקית.
סיכום
החזרי מע"מ זה לא קסם שחור – זה פשוט זכות שמגיעה לכם כעוסק מורשה. הקפידו על תיעוד נכון, הגישו דוחות בזמן, וודאו שכל החשבוניות תקינות ועם מספרי הקצאה כשצריך. ואם אתם לא בטוחים – שווה להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס, במיוחד בתקופה הזו שבה הכללים משתנים כל כמה חודשים.