מבוא למיסוי

מדרגות המס החדשות 2026: מי מרוויח ומה המשמעות לנטו השכר

8 דקות קריאה

מדרגות המס החדשות 2026: מי מרוויח ומה המשמעות לנטו השכר

420 שקל יותר בנטו — רק אם אתם בטווח 16,150–25,100 ₪ לחודש

מינואר 2026, שכירים ועצמאים שמרוויחים בטווח ספציפי מאוד — בין 16,150 ל-25,100 שקל ברוטו בחודש — זכאים לחיסכון של עד 420 שקל בחודש, כ-5,040 שקל בשנה. זה לא קורה אוטומטית לכולם, ולא לכל מי שמרוויח בטווח הזה בהכרח קיבל את החיסכון מיום אחד. הסיפור מתחיל בשינוי חקיקתי שעבר ותחולתו רטרואקטיבית מ-1 בינואר 2026, אך פורסם ברשומות רק ב-31 במרץ 2026 — כלומר שלושה חודשים לאחר שהיה אמור להיכנס לתוקף.

במאמר הזה נפרק את השינוי לגורמים: מה בדיוק השתנה, מי מרוויח ובכמה, עם דוגמאות מספריות לרמות הכנסה שונות — שכירים, עצמאים ובעלי שליטה בחברות.

רקע: למה בכלל שינו מדרגות?

מדרגות מס הכנסה בישראל נועדו להיות פרוגרסיביות — כלומר, ככל שמרוויחים יותר, שיעור המס השולי (על כל שקל נוסף) עולה. הבעיה שהצטברה לאורך השנים היא שהמדרגות לא עדכנו מהר מספיק ביחס לעליית השכר במשק. בעקבות כך, עובדים רבים מצאו את עצמם משלמים שיעורי מס שולי של 31% על הכנסות שמבחינה ריאלית אינן גבוהות — משכורת של 17,000–19,000 שקל לחודש, למשל, שהיא ממוצעת-גבוהה אך בוודאי לא עשירות.

ועדת הכספים אישרה את ריווח המדרגות בסוף 2025, עם כניסה לתוקף מיום 1 בינואר 2026. השינוי מתמקד בשתי מדרגות — 20% ו-31% — שהורחבו כלפי מעלה.

מה בדיוק השתנה: שתי ההרחבות בפירוט

הרחבה ראשונה: מדרגת ה-20%

מדרגת ה-20% הייתה חלה בשנת 2025 על הכנסה חודשית בטווח 10,061–16,150 שקל. מ-2026, הטווח הזה הוארך עד 19,000 שקל לחודש. כלומר, הכנסה חודשית שנמצאת בין 16,151 ל-19,000 שקל — שב-2025 הייתה מחויבת ב-31% — מחויבת עכשיו ב-20% בלבד.

ההפרש: 11 אחוזי מס על טווח של עד 2,850 שקל חודשיים. החיסכון המקסימלי ממדרגה זו: 2,850 × 11% = 313.5 שקל לחודש.

בשנתי: הטווח עבר מ-193,800 שקל ל-228,000 שקל.

הרחבה שנייה: מדרגת ה-31%

מדרגת ה-31% הייתה חלה ב-2025 על הכנסה חודשית בטווח 16,151–22,440 שקל. מ-2026, הטווח הוארך עד 25,100 שקל לחודש. כלומר, הכנסה חודשית בין 22,441 ל-25,100 שקל — שב-2025 הייתה מחויבת ב-35% — מחויבת עכשיו ב-31%.

ההפרש: 4 אחוזי מס על טווח של עד 2,660 שקל חודשיים. החיסכון המקסימלי ממדרגה זו: 2,660 × 4% = 106.4 שקל לחודש.

בשנתי: הטווח עבר מ-269,280 שקל ל-301,200 שקל.

שאר המדרגות — ללא שינוי

מדרגות 10%, 14%, 35%, ו-47% נשארו בדיוק כמו ב-2025. ערך נקודת הזיכוי נשאר 242 שקל לחודש (מוקפא עד 2027), וסף מס היסף נשאר 721,560 שקל לשנה.

טבלת ההרחבה: לפני ואחרי

מדרגת מס 2025 — טווח חודשי 2026 — טווח חודשי
10% עד 7,010 ₪ עד 7,010 ₪
14% 7,011–10,060 ₪ 7,011–10,060 ₪
20% 10,061–16,150 ₪ 10,061–19,000 ₪
31% 16,151–22,440 ₪ 19,001–25,100 ₪
35% 22,441–46,690 ₪ 25,101–46,690 ₪
47% מעל 46,690 ₪ מעל 46,690 ₪

טבלת החיסכון: כמה כל אחד מרוויח

הכנסה ברוטו לחודש חיסכון חודשי חיסכון שנתי מקור החיסכון
עד 16,150 ₪ 0 ₪ 0 ₪ אין שינוי
17,000 ₪ 93.5 ₪ 1,122 ₪ מדרגת 20% (חלקי)
18,000 ₪ 203.5 ₪ 2,442 ₪ מדרגת 20% (חלקי)
19,000 ₪ 313.5 ₪ 3,762 ₪ מדרגת 20% (מלא)
20,000–22,440 ₪ 313.5 ₪ 3,762 ₪ מדרגת 20% (מלא)
24,000 ₪ 375.9 ₪ 4,511 ₪ מדרגות 20% + 31%
25,100 ₪ 419.9 ₪ 5,039 ₪ מדרגות 20% + 31% (מלא)
מעל 25,100 ₪ 420 ₪ 5,040 ₪ מדרגות 20% + 31% (מקסימום)

איך מחשבים את החיסכון:

  • חיסכון ממדרגת 20%: לוקחים min(הכנסה, 19,000), מחסירים 16,150, מכפילים ב-11%. זה רלוונטי רק אם ההכנסה עולה על 16,150.
  • חיסכון ממדרגת 31%: לוקחים min(הכנסה, 25,100), מחסירים 22,440, מכפילים ב-4%. זה רלוונטי רק אם ההכנסה עולה על 22,440.

אם תרצו לחשב את המספר המדויק לנטו שלכם לפי הכנסה, ניכויים ונקודות זיכוי — מחשבון הנטו של סימולמס עושה את זה בשנייה.

דוגמאות מספריות לפי פרופילים

פרופיל א': שכיר/ה בהייטק עם משכורת 22,000 ₪

נניח שהמשכורת ברוטו היא 22,000 שקל ויש 2.25 נקודות זיכוי (רווק/ה, ישראלי/ת) = 544.5 שקל לחודש בזיכויים.

2025 — חישוב מס גולמי:

  • 10% על 7,010 ₪ = 701 ₪
  • 14% על 3,050 ₪ (7,011–10,060) = 427 ₪
  • 20% על 6,090 ₪ (10,061–16,150) = 1,218 ₪
  • 31% על 5,850 ₪ (16,151–22,000) = 1,813.5 ₪
  • סה"כ לפני זיכויים: 4,159.5 ₪ | לאחר: 3,615 ₪

2026 — חישוב מס גולמי:

  • 10% על 7,010 ₪ = 701 ₪
  • 14% על 3,050 ₪ = 427 ₪
  • 20% על 8,940 ₪ (10,061–19,000) = 1,788 ₪
  • 31% על 3,000 ₪ (19,001–22,000) = 930 ₪
  • סה"כ לפני זיכויים: 3,846 ₪ | לאחר: 3,301.5 ₪

החיסכון: 313.5 ₪/חודש = 3,762 ₪/שנה

פרופיל ב': מנהל/ת פיתוח עם משכורת 28,000 ₪

מרוויח מעל 25,100 שקל, לכן נהנה מהחיסכון המקסימלי:

  • 2,850 × 11% = 313.5 ₪/חודש (מהרחבת מדרגת 20%)
  • 2,660 × 4% = 106.4 ₪/חודש (מהרחבת מדרגת 31%)
  • סה"כ: 419.9 ₪/חודש ≈ 5,040 ₪/שנה

חשוב לבדוק: האם תלוש מרץ 2026 כלל גרירה רטרואקטיבית לינואר ופברואר? אם כן, אמורה להיות ירידה ניכרת בשורת ניכוי מס הכנסה.

פרופיל ג': עצמאי/ת עם רווח שנתי 280,000 ₪

עצמאי/ת משלמים מס על ההכנסה החייבת, שהיא הרווח לאחר ניכוי הוצאות מוכרות, ניכוי 52% מהחלק הבל"לי של ביטוח לאומי, הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות. אחרי כל הניכויים האלה, נניח שההכנסה החייבת מגיעה לכ-215,000 ₪/שנה (ממוצע 17,917 ₪/חודש).

הכנסה חייבת שנתית 215,000 ₪ — היא בטווח 193,801–228,000 ₪, כלומר בדיוק בטווח שהורחב ב-2026.

חלק שנכנס לחיסכון: 215,000 − 193,800 = 21,200 ₪ (כ-21,200 ₪ שב-2025 היו ב-31% וב-2026 הם ב-20%)

חיסכון: 21,200 × 11% = 2,332 ₪/שנה

לעומת זאת, עצמאי/ת עם הכנסה חייבת של 180,000 ₪/שנה — מתחת ל-193,800 — לא מרוויח/ה כלום מהשינוי.

פרופיל ד': בעל/ת שליטה בחברה עם משכורת 18,000 ₪

אחד השיקולים הנפוצים בתכנון מס לחברות קטנות הוא: כמה למשוך כמשכורת וכמה לאפשר לחברה לצבור רווחים ולחלק אחר כך כדיבידנד. ב-2025, כל שקל מעל 16,150 ₪ במשכורת חויב ב-31% — שיעור זהה לדיבידנד לבעל שליטה (30% + 1% מס יסף בהנחה שמסתכם בפחות מהסף). ב-2026, שיעור המס על משכורת בטווח 16,150–19,000 ₪ ירד ל-20% — הרבה יותר אטרקטיבי ממס דיבידנד.

החיסכון לבעל שליטה עם משכורת 18,000 ₪: 203.5 ₪/חודש = 2,442 ₪/שנה.

עוד יותר מכך — אם עד היום מאסתם לקחת משכורת מעל 16,000 בגלל המדרגה, שווה לשקול להעלות אותה עד 19,000. כל שקל נוסף בטווח הזה מחויב ב-20% בלבד — לא 31%.

מי שלא נהנה מהשינוי — ולמה זה בעיה

אחד הדברים הפחות מדוברים בנוגע לריווח המדרגות הוא שהוא לא עוזר לשכבות הנמוכות יותר. כל מי שמרוויח עד 16,150 שקל לחודש — שהוא עדיין שכר גבוה מהממוצע במשק — לא מרוויח כלום.

וב-2026, אותם עובדים בשכר נמוך ובינוני דווקא ספגו עלייה בדמי ביטוח לאומי: שיעור דמי הביטוח לעובד שכיר במדרגה הנמוכה עלה מ-0.4% ל-1.04%. עבור שכיר/ה עם משכורת 10,000 ₪, הדבר מסתכם בכ-64 שקל יותר בחודש — בלי שום קיזוז מריווח מדרגות.

כך יוצא שאלה שמרוויחים 20,000–25,000 ₪ קיבלו מתנה של עד 420 ₪/חודש, ואלה שמרוויחים 8,000–14,000 ₪ שילמו יותר — גם בביטוח לאומי, גם בגלל הקפאת ערך נקודות הזיכוי.

מה לעשות עכשיו

שכיר/ה: בדקו שתלוש מרץ 2026 כלל "גרירה" לינואר-פברואר — תראו זאת כסכום נמוך יותר בשורת "מס הכנסה", לא כהחזר נפרד. אם לא — פנו למחלקת שכר. את ההפרש תוכלו לקבל גם בדוח השנתי. ראו גם: מדריך לדוח שנתי ולהגשתו.

עצמאי/ת: חשבו את ההכנסה החייבת הצפויה ל-2026. אם היא עולה על 193,800 ₪ (כ-16,150 ₪/חודש לאחר כל הניכויים), המקדמות שנקבעו לפי 2025 עשויות להיות גבוהות מדי — ותקבלו יתרת זכות בסוף השנה, אך תשלמו עודף לאורך השנה. שווה לבקש הפחתת מקדמות.

בעל/ת שליטה: שקלו האם כדאי להעלות את שכר המנהל עד 19,000 ₪/חודש, שכן הטווח עד גבול זה מחויב ב-20% בלבד. הכנסה מעבר ל-19,000 כבר מחויבת ב-31%, ושם שוב כדאי לשקול חלוקת דיבידנד לעומת משכורת.

מקורות