טעויות נפוצות בדוח השנתי שעולות כסף
טעויות נפוצות בדוח השנתי שעולות כסף – מה לבדוק לפני הגשה
הדוח השנתי: המקום שבו טעויות קטנות עולות הון
כל שנה, עשרות אלפי ישראלים מגישים דוח שנתי למס הכנסה עם טעויות. חלק מהטעויות גורמות לתשלום מס עודף. חלק גורמות לדרישות תשלום מהפתעות. וחלק – במקרים הגרועים – יכולות להוביל לביקורת, קנסות, ואפילו חקירה.
הטעויות האלה לא קורות בגלל חוסר מזל. הן קורות בגלל חוסר ידע, חוסר שימת לב, או פשוט עצלות. החדשות הטובות? את רובן אפשר למנוע בקלות. בואו נעבור על הטעויות הנפוצות ביותר.
טעות מס' 1: בלבול בין מחזור הכנסות להכנסה חייבת
זו אולי הטעות הנפוצה ביותר, ובמיוחד אצל עצמאים חדשים.
מחזור הכנסות = כל מה שנכנס לעסק (ברוטו) הכנסה חייבת = מחזור פחות הוצאות מוכרות
אם המחזור שלכם הוא 300,000 שקל וההוצאות 100,000 שקל, ההכנסה החייבת היא 200,000 שקל. אם בטעות תרשמו 300,000 כהכנסה חייבת – תשלמו מס על 100,000 שקל שלא צריך.
השפעה על ביטוח לאומי: הביטוח הלאומי מחשב את דמי הביטוח על בסיס ההכנסה החייבת. טעות כאן תגרום לדרישת תשלום מופרזת, ותתגלה רק בשומה – עם הפרשי הצמדה וריבית.
טעות מס' 2: שכחת הוצאות מוכרות
הרבה עצמאים פשוט שוכחים לדרוש הוצאות שמגיעות להם. הנה רשימה חלקית של הוצאות שמפספסים:
- טלפון נייד – עד 50% מההוצאה (אם משמש גם לפרטי)
- אינטרנט ביתי – חלק יחסי לשימוש עסקי
- ביטוח אובדן כושר עבודה – מוכר כהוצאה עד 3.5% מההכנסה
- דמי חבר בארגון מקצועי
- ספרות מקצועית והכשרות
- הפרשות סוציאליות – 52% מדמי הביטוח הלאומי
- פחת על ציוד – מחשב, רהיטים, ציוד משרדי
- נסיעות עסקיות – כולל חניה ודלק (בכפוף לכללים)
- עלויות משרד ביתי – חלק יחסי משכירות/ארנונה/חשמל
כמה זה עולה לכם? אם שכחתם הוצאות של 10,000 שקל ואתם במדרגת מס 35%, שילמתם 3,500 שקל מס מיותר. פלוס ביטוח לאומי.
טעות מס' 3: אי-ניצול מלא של נקודות זיכוי
נקודת זיכוי שווה 2,904 שקל בשנה. אם פספסתם נקודה אחת – איבדתם כמעט 3,000 שקל.
נקודות זיכוי שהרבה אנשים שוכחים:
| זיכוי | נקודות | שווה |
|---|---|---|
| תואר אקדמי (שנה ראשונה אחרי סיום) | 1 | 2,904 שקל |
| תואר שני | 0.5 | 1,452 שקל |
| ילדים גיל 0-5 (אם) | 1.5 לכל ילד | 4,356 שקל |
| ילדים גיל 6-18 | 1 לכל ילד | 2,904 שקל |
| הורה יחיד | 1 | 2,904 שקל |
| שירות צבאי/לאומי | 2 (שנה ראשונה), 1 (שנייה ושלישית) | עד 5,808 שקל |
| עולה חדש | עד 4.5 (3 שנים ראשונות) | עד 13,068 שקל |
| ישוב מוטב | משתנה | משתנה |
טיפ: אם התחתנתם, קיבלתם תואר, עליתם ארצה, או שנולד לכם ילד – עדכנו את נקודות הזיכוי!
טעות מס' 4: לא לדרוש זיכוי על תרומות
תרמתם למוסד ציבורי מוכר (בעל אישור לפי סעיף 46)? אתם זכאים לזיכוי של 35% מסכום התרומה (מעל 207 שקל, עד 30% מההכנסה החייבת).
תרומה שנתית של 5,000 שקל = זיכוי מס של 1,750 שקל.
הרבה אנשים תורמים אבל לא שומרים קבלות, או לא מדווחים על זה בדוח. תתחילו לשמור כל קבלה על תרומה.
טעות מס' 5: שכחת הפקדות פנסיוניות
הפקדות לפנסיה מזכות בניכוי וזיכוי ממס. אם הפקדתם אבל לא דיווחתם – הפסדתם את ההטבה. ודאו שסכומי ההפקדה מופיעים בדוח, ושיש לכם אישורים מהגוף המנהל.
טעות מס' 6: דיווח חסר על הכנסות
זה הצד השני של המטבע. לפעמים אנשים "שוכחים" הכנסות – הכנסה מהשכרת דירה, ריבית מפיקדון, רווחים ממניות, הכנסה מחו"ל.
רשות המסים יודעת. הם מקבלים מידע מבנקים, בתי השקעות, טאבו, וגורמים בחו"ל. דיווח חסר יתגלה, ואז מעבר למס עצמו תשלמו גם קנסות, ריבית, והצמדה.
הכלל הפשוט: אם הרווחתם – דווחו. גם אם אתם לא בטוחים שזה חייב במס.
טעות מס' 7: אי-הגשה במועד
מועד ההגשה הרגיל הוא 30 באפריל (או 31 במאי למיוצגים). איחור גורר:
- קנס אי-הגשה – יכול להגיע לאלפי שקלים
- ריבית והצמדה על כל חוב מס
- אובדן זכות להחזר – אם עברו 6 שנים, לא תוכלו לדרוש החזר מס
טעות מס' 8: אי-דיווח על טופס 867
טופס 867 מונפק על ידי הבנק ובית ההשקעות, ומפרט את כל ההכנסות שלכם משוק ההון – ריבית, דיבידנדים, רווחי הון. אם לא צירפתם אותו לדוח, ייתכן שחסרים נתונים חשובים.
טעות מס' 9: התעלמות מביטוח לאומי
הרבה אנשים מתמקדים במס הכנסה ושוכחים שביטוח לאומי הוא חלק מהתמונה. טעות בדיווח ההכנסה משפיעה גם על דמי הביטוח הלאומי – וההפרשים יכולים להיות כואבים.
טעות מס' 10: לא לבקש עזרה מקצועית
זו אולי הטעות הכי יקרה. עלות רואה חשבון לעצמאי קטן – 3,000-6,000 שקל בשנה. החיסכון הפוטנציאלי בהטבות מס, ניכויים נכונים, ומניעת טעויות – עשרות אלפי שקלים.
צ'קליסט לפני הגשה
- כל ההכנסות דווחו (כולל השכרה, שוק הון, חו"ל)
- כל ההוצאות המוכרות נדרשו
- נקודות זיכוי מעודכנות (ילדים, תואר, ישוב, שירות צבאי)
- הפקדות פנסיה וקרן השתלמות מדווחות
- תרומות מדווחות עם קבלות
- טופס 106 מכל מעסיק
- טופס 867 מהבנק/בית השקעות
- ניכוי 52% מביטוח לאומי מופיע
- אישור על ניכוי מס במקור צורף
- השוואת מספרים מול שנה קודמת
סיכום
טעויות בדוח השנתי עולות כסף – לפעמים הרבה כסף. אבל את רובן אפשר למנוע עם קצת ידע, קצת סדר, ובדיקה יסודית לפני ההגשה.
קחו את הצ'קליסט, עברו סעיף סעיף, ותוודאו שאתם לא משאירים כסף על השולחן. ואם יש ספק – תתייעצו עם מומחה. זה הכסף שלכם.