מבוא למיסוי

עסק זעיר: ניכוי 30% הוצאות ללא קבלות — מי זכאי ואיך זה עובד

5 דקות קריאה

עסק זעיר: ניכוי 30% הוצאות ללא קבלות — מי זכאי ואיך זה עובד

רשות המסים נותנת ניכוי הוצאות של 30% ללא קבלות, לא לכולם, אבל לכמות גדולה מאוד של עצמאים בישראל. הבעיה היא שהרבה מהם לא יודעים על זה.

נניח שאתם מורה פרטי עם 100,000 ₪ הכנסה בשנה. ההוצאות האמיתיות שלכם (טלפון, ספרים, תחבורה) עומדות על 7,000 ₪ לכל היותר. במסלול עצמאי רגיל תשלמו מס על 93,000 ₪. אם נרשמתם כעסק זעיר, המס יחושב על 70,000 ₪. הפרש של 23,000 ₪ בהכנסה החייבת, שמתורגם לחיסכון ישיר של כ-4,600 ₪ במס הכנסה ועוד חיסכון בביטוח לאומי מעל זה.

זה סעיף 87ב לפקודת מס הכנסה, שנכנס לתוקף ב-2025 כחלק מרפורמת עסק זעיר.

מה זה בכלל עסק זעיר?

עסק זעיר הוא סטטוס מיסויי שנוצר כדי לפשט את חיי העצמאים הקטנים. מי שמוגדר כ"בעל עסק זעיר" מקבל שני דברים עיקריים:

  1. ניכוי הוצאות אוטומטי של 30% מהמחזור, ללא צורך בתיעוד.
  2. פטור מחובות דיווח: לא צריך להגיש דוח שנתי למס הכנסה, לא משלמים מקדמות מס חודשיות, ולא מגישים הצהרת הון.

הרעיון: במקום שפרילנסר עם הכנסה של 80,000 ₪ ישמור קבלות, ינהל ספרים ויגיש דוח שנתי של עשרה עמודים, רשות המסים "מסכימה" לחשב לו 30% הוצאות בצורה פשוטה.

מי זכאי?

כדי להיחשב עסק זעיר צריך לעמוד בארבעה תנאים בסיסיים:

  1. מחזור שנתי מתחת לתקרה: עד 120,000 ₪ לשנת 2025, ועד 122,833 ₪ לשנת 2026 (התקרה מוצמדת למדד). מדובר בהכנסה מהעסק, לא ברווח.
  2. יחיד תושב ישראל. רק עצמאי שהוא אדם פרטי. חברה בע"מ לא יכולה להירשם כעסק זעיר.
  3. הכנסה מפעילות עסקית בלבד. לא משכר דירה, לא מריבית, לא מדיבידנד.
  4. העסק לא מעסיק עובדים שכירים.

גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה יכולים לבקש את הסטטוס הזה. הבקשה מוגשת דרך האזור האישי ברשות המסים בכל עת במהלך שנת המס.

מי לא זכאי?

יש כמה מצבים שפוסלים:

  • אם מעסיק משלם לכם משכורת ובמקביל גם שכר עצמאי, לא תהיו זכאים.
  • אם יותר מ-25% מהכנסות העסק מגיעות מקרוב משפחה, או ממי שהיה מעסיקכם ב-3 השנים האחרונות.
  • אם יש לכם 10% ומעלה בחברה שממנה אתם מקבלים הכנסה עצמאית.
  • אם רשות המסים כבר קבעה שהספרים לא מנוהלים כנדרש.

איך עובד ה-30% בפועל?

החישוב פשוט: לוקחים את המחזור (סך ההכנסות מהעסק), כופלים ב-30%, וזה ניכוי ההוצאות. את המס משלמים על היתרה.

דוגמה:

מסלול רגיל עסק זעיר
הכנסה ברוטו 100,000 ₪ 100,000 ₪
הוצאות מוכרות 7,000 ₪ (בפועל) 30,000 ₪ (נורמטיבי)
הכנסה חייבת 93,000 ₪ 70,000 ₪
הפרש 23,000 ₪ פחות

בשיעור מס שולי של 20%, ה-23,000 ₪ הנוספים שנוכו שווים 4,600 ₪ במס הכנסה. ביטוח לאומי מחושב גם הוא על 70% מהמחזור בלבד, כך שיש חיסכון נוסף בדמי ביטוח.

כשעסק זעיר דווקא לא כדאי

30% נשמע הרבה, אבל לא לכולם. אם ההוצאות האמיתיות שלכם גבוהות מ-30% מהמחזור, עדיף לדווח הוצאות בפועל.

דוגמאות לעסקים שההוצאות שלהם בדרך כלל עוברות את ה-30%:

  • מעצבי גרפיקה עם הוצאות על תוכנות, ציוד וקורסים
  • נהגי מונית עם הוצאות גבוהות על דלק, תחזוקה ורישוי
  • בעלי עסקי שירות שמחזיקים משרד שכור

אם אתם לא בטוחים, פשוט חשבו: כמה אחוז מהכנסתם הלכה להוצאות עסקיות בשנה האחרונה? מעל 30%? עדיף מסלול רגיל. מתחת ל-30%? עסק זעיר כנראה עדיף.

חשוב לדעת: הוצאות מוכרות לעצמאים כוללות גם דברים שאנשים שוכחים: טלפון, עבודה מהבית, ביטוח מקצועי. לפני שאתם מחליטים, כדאי לעשות חשבון מלא.

הפטור מדוח שנתי — שווה כסף אמיתי

עוסקים רבים לא מחשבים את עלות ניהול הדוח השנתי. שכר רואה חשבון לעצמאי עומד בדרך כלל על 2,000–4,000 ₪ בשנה. עסק זעיר פוטר אתכם מהגשת הדוח לחלוטין.

בנוסף, אין מקדמות מס חודשיות — ז"א שאין צורך להפריש כסף כל חודש לתשלומים עתידיים. אתם מדווחים בפשטות, ורשות המסים מחשבת לכם את המס בצורה אוטומטית.

ביטוח לאומי: נקודה שרבים מפספסים

ביטוח לאומי לעצמאים מחושב על הרווח מהעסק. עוסק זעיר קובע את ה"רווח" כ-70% מהמחזור — אוטומטית. זה אומר שגם תשלומי הביטוח הלאומי יורדים.

על מחזור של 100,000 ₪:

  • מסלול רגיל ללא הוצאות: ביטוח לאומי על 100,000 ₪
  • עסק זעיר: ביטוח לאומי על 70,000 ₪

על הכנסה שנופלת במדרגה הנמוכה (עד 92,436 ₪ לשנת 2026) — ביטוח לאומי בשיעור 7.70%. ה-30,000 ₪ שנוכו שווים חיסכון של כ-2,310 ₪ בביטוח לאומי לבד.

האם אפשר לשנות מסלול?

כן. הסטטוס וולונטרי ואפשר לבחור מחדש כל שנה. אם בשנה אחת ההוצאות היו גבוהות (קניתם ציוד, שכרתם משרד), תעברו למסלול רגיל ותדווחו הוצאות אמיתיות. אם בשנה הבאה הוצאות נמוכות, חזרה לעסק זעיר.

אין נעילה ואין קנס על מעבר. זו גמישות שרשות המסים בנתה בכוונה לתוך הרפורמה.

מה לגבי קרן השתלמות ופנסיה?

ניכויי קרן השתלמות לעצמאים לא מתבטלים כשנרשמים כעסק זעיר. הם מתוספים על גבי ה-30% הנורמטיבי. מי שמפקיד 4.5% מהמחזור לקרן השתלמות (עד תקרה של 188,544 ₪) מקבל ניכוי נוסף. בנוסף לניכוי, הקרן צוברת רווחים פטורי מס לאחר שש שנים. עסקה נפרדת לגמרי שכדאי לשקול בין כה.

גם הפקדות לפנסיה ממשיכות לתת ניכוי וזיכוי, בלי קשר לסטטוס עסק זעיר.

השורה התחתונה

עוסק עם מחזור של 100,000 ₪ שאין לו הוצאות גדולות יכול לחסוך 4,600–7,000 ₪ בשנה (מס + ביטוח לאומי) רק על ידי מעבר לסטטוס עסק זעיר. זה לא מצריך שינוי בדרך העבודה. מספיקה הגשת בקשה מקוונת פעם אחת.

אם ההוצאות שלכם עוברות 30% מהמחזור — תחשבו פעמיים. לכולם האחרים: הרגע לרוץ לרשות המסים כבר כאן.

מקורות