הפקדות לפנסיה כעצמאי – חובה והטבה
הפקדות לפנסיה כעצמאי – חובה והטבה: אחוזים, תקרות וזיכוי מס
אז למה בכלל לדבר על פנסיה?
בואו נהיה כנים – כשאתם עצמאים, הפנסיה היא כנראה הדבר האחרון שאתם חושבים עליו. אתם עסוקים בלרדוף לקוחות, להוציא חשבוניות, לשלם מע"מ ומקדמות מס, ואז מישהו בא ואומר לכם "תפקידו לפנסיה". אבל הנה הסוד שרוב העצמאים לא מבינים: הפקדה לפנסיה היא לא רק חובה חוקית – היא אחת מהטבות המס הכי משמעותיות שיש לכם.
מאז שנת 2017, חוק פנסיה חובה לעצמאים מחייב כל עצמאי בישראל להפקיד לפנסיה. אבל מעבר לחובה, מי שמבין את המספרים ומפקיד נכון יכול לחסוך אלפי שקלים בשנה על מיסים. בואו נפרק את זה.
מה החוק אומר? פנסיית חובה לעצמאים
מאז ינואר 2017, כל עצמאי שטרם מלאו לו 60 חייב להפקיד לקופת גמל לקצבה (פנסיה). השיעורים הם:
- 4.45% מהחלק עד חצי מהשכר הממוצע במשק (כ-6,268 שקל לחודש ב-2025)
- 12.55% מהחלק שבין חצי השכר הממוצע לשכר הממוצע המלא (כ-12,536 שקל לחודש)
בפועל, ההפקדה המינימלית לפי חוק היא יחסית נמוכה. אם מרוויחים את השכר הממוצע, מדובר על כ-1,060 שקל בחודש. אבל – וזה אבל גדול – מי שמפקיד רק את המינימום מפספס הטבות מס רציניות.
התקרות שחשוב להכיר ב-2025
התקרה המרכזית שצריך לזכור היא 232,800 שקל לשנה – זו ההכנסה המזכה המקסימלית לצורך הטבות מס על הפקדות פנסיוניות. מה זה אומר בפועל?
| נתון | סכום שנתי | סכום חודשי |
|---|---|---|
| תקרת הכנסה מזכה | 232,800 שקל | 19,400 שקל |
| הפקדה מקסימלית (16%) | 37,248 שקל | 3,104 שקל |
| חלק הניכוי (11%) | 25,608 שקל | 2,134 שקל |
| חלק הזיכוי (5.5%) | 12,804 שקל | 1,067 שקל |
מי שמרוויח מעל 232,800 שקל בשנה יכול כמובן להפקיד יותר, אבל לא יקבל הטבת מס על החלק שמעל התקרה.
ניכוי מול זיכוי – מה ההבדל ולמה זה חשוב?
כאן זה נהיה מעניין. ההטבה מפנסיה לעצמאי מורכבת משני חלקים:
ניכוי (סעיף 47(ב1)) – הקטנת ההכנסה החייבת
על 11% מההכנסה (עד התקרה), ההפקדה מוכרת כהוצאה. זה אומר שההכנסה החייבת שלכם קטנה בסכום ההפקדה. אם אתם במדרגת מס של 35%, ניכוי של 25,608 שקל חוסך לכם כ-8,963 שקל במס.
זיכוי (סעיף 45א) – הקטנת המס ישירות
על 5.5% מההכנסה (עד התקרה), מקבלים זיכוי ממס בשיעור 35%. הפקדה של 12,804 שקל מזכה בזיכוי של 4,481 שקל – סכום שיורד ישירות מהמס שאתם צריכים לשלם.
שימו לב: כדי לקבל זיכוי בשיעור 5.5% (ולא 5%), צריך להיות "עמית מוטב". התנאי הוא שהופקדו עבורכם כספים לקופת גמל לקצבה בסכום שלא יפחת מ-16% מסך השכר הממוצע במשק – כ-150,432 שקל בשנת 2025.
בואו נראה דוגמה מעשית
נניח שאתם עצמאים עם הכנסה שנתית של 300,000 שקל (הוצאות כבר מנוכות):
ללא הפקדה לפנסיה:
- הכנסה חייבת: 300,000 שקל
- מס הכנסה (לפני זיכויים): כ-70,000 שקל
עם הפקדה מקסימלית לפנסיה:
- הפקדה שנתית: 37,248 שקל
- ניכוי (11% מ-232,800): 25,608 שקל → הכנסה חייבת יורדת ל-274,392 שקל
- חיסכון מניכוי (מדרגת 35%): כ-8,963 שקל
- זיכוי (35% מ-12,804): כ-4,481 שקל
- סה"כ חיסכון מס: כ-13,444 שקל בשנה!
על הפקדה של 37,248 שקל, קיבלתם בחזרה כ-13,444 שקל בהטבות מס – זה כמו תשואה מיידית של כ-36% על הכסף. איפה תמצאו השקעה כזו?
מה ההבדל בין פנסיה לביטוח מנהלים?
עצמאי יכול להפקיד לפנסיה או לביטוח מנהלים. שניהם נותנים הטבות מס דומות, אבל יש הבדלים:
- קרן פנסיה: כוללת ביטוח אובדן כושר עבודה ושאירים "מובנה", דמי ניהול נמוכים יותר בדרך כלל
- ביטוח מנהלים: גמישות יותר בכיסויים, אפשר לבנות פוליסה מותאמת אישית
בשני המקרים ההפקדה מזכה בהטבות מס זהות. מה שחשוב הוא להפקיד – ולא לדחות את זה.
ביטוח אובדן כושר עבודה – עוד הטבה שמפספסים
עצמאי שרוכש ביטוח אובדן כושר עבודה (אכ"ע) יכול לנכות את הפרמיה כהוצאה עסקית, עד לשיעור של 3.5% מההכנסה החייבת (עד תקרה של 232,800 שקל).
זה אומר שהפרמיה לביטוח אכ"ע – שממילא חיונית לכל עצמאי – מוכרת כהוצאה ומפחיתה את המס.
טיפים מעשיים
אל תחכו לדצמבר – הפקידו באופן שוטף כל חודש. ככה תהנו מממוצע עלות (cost averaging) וגם לא תשכחו.
בדקו את ה"עמית מוטב" – ודאו שאתם עומדים בתנאי כדי לקבל זיכוי של 5.5% ולא 5%.
אל תפקידו רק את המינימום – ההפרש בהטבת מס בין הפקדה מינימלית להפקדה מקסימלית יכול להגיע לאלפי שקלים.
שלבו עם ביטוח אכ"ע – תקבלו גם כיסוי ביטוחי וגם הטבת מס נוספת.
השתמשו במחשבון מס – כלים כמו סימולמס פרו מאפשרים לראות בדיוק כמה תחסכו על הפקדות ברמות שונות.
שאלות שאני שומע הרבה
"אני מרוויח מעט, שווה להפקיד?" כן. גם אם אתם במדרגת מס נמוכה, הזיכוי של 35% חוסך כסף. ובנוסף – זה הכסף שלכם לפנסיה.
"מה אם אני צריך את הכסף?" הכסף נעול עד גיל פרישה (67 לגברים, 65 לנשים). אבל זה בדיוק הרעיון – לבנות רשת ביטחון לעתיד. כעצמאים, אין לנו מעסיק שדואג לנו.
"מה עם קרן השתלמות?" קרן השתלמות היא בנוסף לפנסיה, לא במקומה. נדבר על זה בפוסט נפרד.
סיכום
הפקדה לפנסיה כעצמאי היא win-win: אתם בונים חיסכון לעתיד ובמקביל חוסכים מיסים בהווה. עם תקרה של 232,800 שקל והפקדה מקסימלית של 37,248 שקל בשנה, אפשר לחסוך עד כ-13,000 שקל ויותר במס הכנסה.
אל תשאירו כסף על השולחן. תפקידו, תחסכו, ותודו לעצמכם בעוד 30 שנה.