הוצאות טלפון, ציוד ומחשבים – שיעורי הכרה ופחת

קניתם אייפון חדש? השקעתם במחשב נייד מפלצתי? רכשתם מסך נוסף, מקלדת ארגונומית או אולי מדפסת? אם אתם עצמאים, יש סיכוי טוב שחלק ניכר מהציוד הזה מוכר כהוצאה – אבל לא בדיוק באופן שאתם חושבים. בואו נדבר על פחת, שיעורי הכרה, ואיך לעשות את זה נכון.

מה זה בכלל פחת?

פחת הוא מונח חשבונאי שאומר דבר פשוט: כשאתם קונים ציוד יקר לעסק, אתם לא יכולים לרשום את כל ההוצאה בשנה שבה קניתם. במקום זה, ההוצאה מתפרסת על פני מספר שנים – לפי "אורך החיים" של הנכס.

למה? כי מס הכנסה מניח שמחשב, למשל, ישרת אתכם 3 שנים. אז הוא מאפשר לכם לרשום שליש מהעלות כל שנה.

שיעורי פחת עיקריים לציוד משרדי

שיטת החישוב היא קו ישר: מחיר העלות כפול שיעור הפחת כפול מספר החודשים שהנכס היה בשימוש באותה שנה חלקי 12.

מחשב – ההוצאה הקלאסית

רכשתם מחשב נייד ב-8,000 שקל? כך זה עובד:

שימו לב: אם קניתם את המחשב באמצע השנה, הפחת בשנה הראשונה יהיה יחסי. קניתם ביולי? תקבלו רק 6/12 מהפחת השנתי.

מה נכלל בקטגוריית "מחשב"?

• המחשב עצמו (נייח או נייד)
• מסך
• מקלדת ועכבר (אם נקנו בנפרד)
• כרטיס גרפי, זיכרון RAM (אם נקנו כשדרוג)
• מדפסת
• סורק
• דיסק חיצוני
• תוכנות (כולל מנויים שנתיים – אלה מוכרים מיד כהוצאה שוטפת)

הבחנה חשובה: רכישת תוכנה חד-פעמית (כמו רישיון Office) – פחת 33%. מנוי חודשי/שנתי (כמו Adobe CC) – הוצאה שוטפת מוכרת מיד ב-100%.

סמארטפון – כן, זה גם מחשב

בית המשפט והרשויות הגדירו את הסמארטפון כסוג של מחשב, ולכן שיעור הפחת עליו הוא 33% – שלוש שנים. אבל כאן נכנס נושא ההכרה היחסית.

הכרה ברכישת טלפון נייד

אם הטלפון משמש גם לצרכים פרטיים (ומי מאיתנו לא משתמש בטלפון לוואטסאפ משפחתי?), ההכרה היא עד שני שלישים (2/3) ממחיר הרכישה.

דוגמה: קניתם אייפון ב-6,000 שקל.

• חלק מוכר: 6,000 x 2/3 = 4,000 שקל
• פחת שנתי: 4,000 x 33% = 1,320 שקל לשנה

אם הטלפון נשאר בבית העסק ולא משמש לשום צורך פרטי – ההכרה היא 100%. אבל בואו נהיה כנים, זה כמעט לא קורה.

הוצאות שימוש בטלפון – חשבון חודשי

מעבר לרכישת המכשיר, גם החשבון החודשי של הטלפון הנייד יכול להיות הוצאה מוכרת. כאן הכללים:

טלפון שמשמש גם לצרכים פרטיים:

• עד 2/3 מההוצאה – או –
• עד 110 שקל לחודש – או –
• מחצית מההוצאה – לפי הגבוה

טלפון בבית שמשמש לעסק (כשהעסק מהבית):

• אם הוצאות הטלפון לא עלו על 23,900 שקל לשנה: מוכר 80% מההוצאות או החלק שמעל 2,400 שקל – לפי הנמוך

דוגמה: חשבון טלפון נייד של 200 שקל לחודש:

• 2/3 מההוצאה = 133 שקל
• ההוצאה המוכרת: 133 שקל לחודש = 1,596 שקל בשנה

ציוד משרדי – מה מוכר ואיך?

ציוד קטן (עד כ-1,300 שקל)

ציוד זול יחסית ניתן לרשום כהוצאה שוטפת מיידית, בלי צורך בפחת. דוגמאות:

• עכבר, מקלדת
• כבלים ומתאמים
• אוזניות
• חומרי משרד (נייר, טונר, עטים)
• כיסוי למחשב

ציוד יקר יותר

ציוד שעולה יותר מפורס כפחת:

שימו לב: ריהוט משרדי נכנס תחת הקטגוריה של "ריהוט כללי" עם פחת של 6% בלבד. זה אומר שכיסא ב-3,000 שקל יוכר לכם כהוצאה של רק 180 שקל בשנה. לעומת זאת, מדפסת באותו מחיר (קטגוריית מחשבים) תוכר ב-990 שקל בשנה.

מנויים דיגיטליים – הוצאה שוטפת

מנויים חודשיים או שנתיים לשירותים דיגיטליים מוכרים כהוצאה שוטפת מיידית (לא כפחת):

• שירותי ענן (AWS, Google Cloud)
• מנויי תוכנה (Adobe, Microsoft 365, Canva)
• אחסון אתרים ודומיינים
• כלי ניהול פרויקטים (Monday, Asana)
• שירותי דיוור (Mailchimp)
• מנוי Zoom / Teams

שיעור ההכרה: 100% אם השירות הוא עסקי בלבד. אם יש שימוש מעורב (פרטי + עסקי), ההכרה תהיה יחסית.

טעויות נפוצות

1. לרשום מחשב כהוצאה מיידית – מחשב שעולה 5,000 שקל ומעלה חייב בפחת, לא ברישום מיידי
2. לשכוח את הפחת היחסי – קניתם בספטמבר? רק 4/12 מהפחת השנתי
3. לא לשמור קבלות – בלי קבלה, אין הוצאה
4. להתעלם מציוד ישן – גם אם קניתם מחשב לפני שנתיים ולא דרשתם פחת, אפשר לתקן בדיעבד
5. לשכוח הכרה חלקית בטלפון – הרבה עצמאים פשוט לא דורשים את הוצאות הטלפון

חישוב שנתי לדוגמה

עצמאי שמשתמש בציוד הבא:

במס שולי של 35%: חיסכון שנתי של כ-3,000 שקל.

סיכום

הוצאות טלפון, ציוד ומחשבים הן חלק בלתי נפרד מהעסק של כל עצמאי. המפתח הוא להבין את ההבדל בין הוצאה שוטפת לבין פחת, לדעת את שיעורי ההכרה הנכונים, ולשמור תיעוד מסודר. אל תשאירו כסף על השולחן – תדרשו את מה שמגיע לכם.

מקורות

• רכישת טלפון נייד הוצאה מוכרת – UCAN2
• שיעורי פחת – UCAN2
• הוצאות פחת ואחזקת מחשבים – הורוביץ רו"ח
• שיעורי פחת – יניב טולדנו רו"ח
• הוצאות מוכרות למע"מ – BDO
• הוצאות מוכרות לעסק – עצמאי עוסק מורשה