עדכונים

שינויים צפויים במיסוי 2026

5 דקות קריאה

שינויים צפויים במיסוי 2026

עדכון מדרגות מס, תקרות ביטוח לאומי ונקודות זיכוי

שנת 2026 כבר כאן, ואיתה הגיעו שינויי מיסוי שישפיעו על כמעט כל אחד ואחת. אם אתם שכירים, עצמאים, או מנהלים חברה – חשוב שתבינו מה השתנה ואיך זה משפיע על הארנק. בואו נעבור על העדכונים העיקריים.

הקפאת מדרגות מס הכנסה – המס הסמוי

ההחלטה הכי משמעותית שהתקבלה במסגרת תקציב 2025 היא הקפאת מדרגות מס ההכנסה לשנים 2025-2027. מה זה אומר? בשנים רגילות, מדרגות המס מתעדכנות לפי עליית מדד המחירים, כדי שעליית שכר נומינלית (שרק מפצה על האינפלציה) לא תדחוף אתכם למדרגת מס גבוהה יותר.

ההקפאה אומרת שהמדרגות נשארות כמו שהן, גם אם המחירים עולים. התוצאה? מס אפקטיבי גבוה יותר – בלי שהחוק שינה שום שיעור מס.

דוגמה מספרית

נניח שהרווחתם 15,000 שקל בחודש ב-2024, והשכר שלכם עלה ב-3% ל-15,450 שקל ב-2025. הכוח הקנייה שלכם לא השתנה (האינפלציה בלעה את העלייה), אבל אתם משלמים מס על הסכום הנומינלי הגבוה יותר. לאורך שלוש שנים, ההשפעה מצטברת.

ריווח מדרגות – קצת אור

מהצד החיובי, יש עדכון במדרגות מס לטובת בעלי הכנסות בינוניות-גבוהות. משתכרים מעל 16,000 שקל בחודש ייהנו משיעורי מס מופחתים בחלק מהמדרגות. השאלה היא האם זה מפצה על ההקפאה – וברוב המקרים, התשובה היא חלקית בלבד.

שינויים בביטוח לאומי

מדרגת הגבייה המופחתת – שינוי שיטת ההצמדה

עד 2025, מדרגת הגבייה המופחתת של דמי ביטוח לאומי הוצמדה לשכר הממוצע במשק. מ-2026, ההצמדה עברה למדד המחירים לצרכן. בגלל שהשכר הממוצע עולה מהר יותר ממדד המחירים, המדרגה המופחתת תהיה נמוכה יותר בהשוואה למה שהיתה אילו נשמרה ההצמדה לשכר.

בפועל: מי שמרוויח שכר בינוני-נמוך ישלם יותר דמי ביטוח לאומי. ההערכה: כ-10 שקלים בחודש בשנת 2026, עם עלייה מצטברת שתגיע לכ-50 שקלים בחודש ב-2030.

העלאת שיעורי דמי ביטוח

דמי הביטוח לעובד שכיר עלו מ-0.4% ל-1.04% במדרגה הנמוכה (עד 7,522 שקל). מי שמרוויח לפחות 7,522 שקל בחודש ישלם כ-576 שקל יותר בשנה.

נקודות זיכוי – גם הן מוקפאות

כמו מדרגות המס, גם שווי נקודות הזיכוי מוקפא עד 2027. נקודת זיכוי שוות 242 שקל לחודש (2,904 שקל בשנה) – ללא עדכון למדד. בהינתן שהמחירים עולים, הערך הריאלי של נקודות הזיכוי יורד.

מה זה אומר בפועל?

  • רווק/ה שזכאי/ת ל-2.25 נקודות – לא יראה שינוי בסכום הזיכוי, אבל הערך הריאלי שלו נשחק
  • הורה שזכאי לנקודות על ילדים – אותו דבר
  • עולה חדש/ה – נקודות הזיכוי המוגדלות גם הן מוקפאות

רפורמת חשבוניות ישראל – סף חדש

שינוי מהותי שנכנס לתוקף מינואר 2026: סף מספר ההקצאה ירד ל-10,000 שקל (מ-20,000 שקל ב-2025). מיוני 2026 הסף ירד שוב ל-5,000 שקל.

משמעות: הרבה יותר חשבוניות יצטרכו מספר הקצאה, מה שמגביר את הבירוקרטיה אבל גם את השקיפות ומצמצם חשבוניות פיקטיביות.

מס יסף – שכבה נוספת על הכנסות הוניות

מ-2025 נכנסה לתוקף שכבת מס יסף נוספת בשיעור 2% על הכנסות הוניות (רווחי הון, דיבידנדים, שכירות) מעל תקרת 721,560 שקל. השכבה הזו נוספת על מס היסף הרגיל של 3%. כלומר, הכנסות הוניות מעל התקרה חייבות במס יסף מצטבר של עד 5%.

תקרת מס היסף מוקפאת גם היא עד 2027 על 721,560 שקל, ללא הצמדה.

ההשפעה על כיס האזרח

לפי הערכות, השפעת כל השינויים במצטבר:

פרופיל הכנסה חודשית עלות שנתית נוספת
רווק/ה שכיר/ה 15,000 שקל כ-3,210 שקל
שכיר/ה עם ילד 20,000 שקל כ-6,236 שקל
עצמאי/ת עם 2 ילדים 30,000 שקל כ-10,000 שקל

ההערכה הכללית: משק בית ממוצע ישלם כ-1,000 שקל יותר בחודש – כ-12,000 שקל בשנה.

תמריצי מס חדשים

לא הכל חדשות רעות. הנה כמה שינויים חיוביים:

הקלות למיזוגים

רף ההחזקה לפטור ממס במיזוג ירד מ-80% ל-70%, והיחס בין גודל חברות במיזוג הורחב לפי 19 (במקום פי 9). זה אמור לעודד קונסולידציה במשק.

תמריצים לעלייה וחזרה לישראל

פטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית:

  • 2026-2027: עד מיליון שקל
  • 2028: עד 600,000 שקל
  • 2029: עד 350,000 שקל
  • 2030: עד 150,000 שקל

מה אפשר לעשות?

  1. בדקו את תלוש השכר – וודאו שההפחתות החדשות מחושבות נכון
  2. עדכנו את מערכת ההנהלת חשבונות – במיוחד בנושא מספרי הקצאה
  3. תכננו הכנסות הוניות – אם יש לכם שליטה על תזמון מכירת נכסים, שווה לפצל בין שנים
  4. בדקו זכאות לנקודות זיכוי – הרבה אנשים לא מנצלים נקודות זיכוי שמגיעות להם (תואר אקדמי, שירות צבאי, יישוב מזכה)
  5. התייעצו עם מומחה – השינויים בשנים 2025-2027 מורכבים, ותכנון מס נכון יכול לחסוך אלפי שקלים

סיכום

שנת 2026 מביאה איתה עלייה ריאלית בנטל המס, גם בלי שהועלו שיעורי המס עצמם. הקפאת מדרגות, שינויי ביטוח לאומי, ומס יסף מוגבר על הכנסות הוניות – כל אלה מצטברים. הדרך הטובה ביותר להתמודד היא להבין את השינויים ולתכנן בהתאם.

מקורות