פתיחת תיק במס הכנסה וביטוח לאומי – מדריך צעד אחר צעד
פתיחת תיק במס הכנסה וביטוח לאומי – מדריך צעד אחר צעד
הרגע שהכל מתחיל
החלטתם לצאת לעצמאות. מזל טוב! בין אם אתם מעצבים גרפיים, מתכנתים, מורים פרטיים, או בעלי מכולת – הצעד הראשון הוא תמיד אותו דבר: פתיחת תיקים ברשויות המדינה.
נשמע מפחיד? זה באמת לא. הבירוקרטיה הישראלית השתפרה מאוד בשנים האחרונות, וחלק גדול מהתהליך אפשר לעשות אונליין. אבל חשוב לעשות את זה בסדר הנכון, עם כל המסמכים, ובלי טעויות. ככה חוסכים כאב ראש אחר כך.
שלושה תיקים – סדר קבוע
כל עצמאי חדש צריך לפתוח שלושה תיקים:
- מע"מ (רשות המסים – מס ערך מוסף)
- מס הכנסה (רשות המסים)
- ביטוח לאומי (המוסד לביטוח לאומי)
חשוב: הסדר הזה הוא לא מקרי. קודם מע"מ, אחר כך מס הכנסה, ולבסוף ביטוח לאומי. כל שלב מתבסס על הקודם.
שלב 1: פתיחת תיק במע"מ
מה צריך להביא?
- טופס 821 (הצהרה לצורך רישום במע"מ)
- טופס 821א' (נספח לטופס 821)
- צילום תעודת זהות עם ספח
- צילום שיק מבוטל או אישור ניהול חשבון בנק
- חוזה שכירות (אם יש מקום עסק קבוע)
- תעודת מקצוע / רישיון עסק (אם רלוונטי)
עוסק פטור או עוסק מורשה?
כאן צריך להחליט:
עוסק פטור – מתאים למי שהמחזור השנתי לא עולה על 120,000 שקל (2025). לא גובים מע"מ מלקוחות, לא מגישים דוחות מע"מ, אבל גם לא יכולים לקזז מע"מ תשומות.
עוסק מורשה – חייב לגבות מע"מ (17%) מלקוחות, מגיש דוחות מע"מ חודשיים או דו-חודשיים, אבל גם מקזז מע"מ על הוצאות עסקיות.
איך פותחים?
אפשר לבצע את הרישום:
- פיזית – בסניף מע"מ האזורי
- אונליין – דרך אתר רשות המסים (מומלץ!)
- דרך רואה חשבון – הוא ימלא ויגיש הכל בשמכם
התהליך אורך בדרך כלל כמה ימים עד שבועיים.
שלב 2: פתיחת תיק במס הכנסה
מה צריך?
- טופס 5329 – שאלון לצורך קביעת מקדמות מס הכנסה
- מספר עוסק מע"מ (שקיבלתם בשלב 1)
- פרטים אישיים ומשפחתיים
- הערכת הכנסות לשנה הנוכחית
- פרטים על מקורות הכנסה נוספים (עבודה כשכיר, השכרה וכו')
מה קורה בפועל?
פקיד השומה קובע לכם מקדמות מס – תשלומים חודשיים או דו-חודשיים על חשבון מס הכנסה. השיעור נקבע לפי הערכת ההכנסה שמסרתם.
טיפ חשוב: אל תנפחו את הערכת ההכנסות בהתחלה. אם אתם חדשים, ההכנסה בחודשים הראשונים תהיה כנראה נמוכה. אפשר תמיד לעדכן את המקדמות מאוחר יותר.
ניכוי מס במקור
אם אתם מספקים שירותים לעסקים, הם ינכו מכם מס במקור (בדרך כלל 20%-30%). כדי להקטין את הניכוי, תצטרכו להגיש בקשה לאישור ניכוי מס במקור מופחת – בדרך כלל זה מגיע עם פתיחת התיק או זמן קצר אחרי.
שלב 3: פתיחת תיק בביטוח לאומי
מה צריך?
- טופס 6101 – "דין וחשבון רב שנתי"
- פרטים אישיים
- הערכת הכנסה חודשית
- פרטים על שעות עבודה
מי נחשב "עצמאי" בביטוח לאומי?
זה לא כל מי שפתח תיק במע"מ. הביטוח הלאומי מגדיר עצמאי כמי שעונה על אחד מהתנאים:
- עוסק במשלח ידו 20 שעות בשבוע ומעלה בממוצע
- הכנסתו החודשית לפחות 50% מהשכר הממוצע (כ-6,268 שקל ב-2025)
- עוסק 12 שעות בשבוע ומעלה עם הכנסה של לפחות 15% מהשכר הממוצע
למה זה חשוב? כי רק מי שרשום כעצמאי בביטוח לאומי ומשלם דמי ביטוח זכאי לגמלאות – דמי פגיעה בעבודה, דמי לידה, דמי אבטלה (בתנאים מסוימים), ועוד.
כמה משלמים?
דמי ביטוח לאומי + דמי בריאות לעצמאי ב-2025:
| רמת הכנסה | ביטוח לאומי | דמי בריאות | סה"כ |
|---|---|---|---|
| עד 7,522 שקל/חודש | 2.87% | 3.10% | 5.97% |
| מעל 7,522 שקל/חודש | 12.83% | 5.00% | 17.83% |
שימו לב: המקדמות נקבעות לפי הצהרת ההכנסות שלכם, ואחרי הגשת הדוח השנתי מתבצע חישוב מחדש. אם שילמתם יותר מדי – תקבלו החזר. אם שילמתם פחות מדי – תקבלו דרישת תשלום.
טיפים פרקטיים
1. אל תחכו עם הפתיחה
פתחו תיק מיד כשהתחלתם לעבוד כעצמאים – גם אם עדיין אין הכנסות. חוקית, אתם חייבים לדווח על תחילת פעילות תוך זמן סביר.
2. שמרו על כל קבלה מהיום הראשון
מהרגע שפתחתם עסק, כל הוצאה עסקית היא הוצאה מוכרת (אם מתועדת). שמרו קבלות על ציוד, תוכנות, שכירות, נסיעות – הכל.
3. פתחו חשבון בנק עסקי
לא חובה חוקית, אבל מאוד מומלץ. הפרדה בין כסף אישי לעסקי חוסכת כאב ראש עצום בהנהלת חשבונות.
4. שקלו רואה חשבון מההתחלה
עלות של 300-500 שקל בחודש לרואה חשבון יכולה לחסוך לכם אלפי שקלים בטעויות. הוא גם יטפל בכל הפתיחות בשמכם.
5. הגדירו פנסיה מיד
מ-2017 יש חובה להפקיד לפנסיה כעצמאי. אל תחכו – פתחו קרן פנסיה ותתחילו להפקיד מהחודש הראשון.
צ'קליסט לפתיחת עסק
- הכנת תוכנית עסקית בסיסית
- פתיחת תיק במע"מ (טופס 821 + 821א')
- קבלת מספר עוסק
- פתיחת תיק במס הכנסה (טופס 5329)
- קביעת מקדמות מס
- קבלת אישור ניכוי מס במקור
- פתיחת תיק בביטוח לאומי (טופס 6101)
- פתיחת חשבון בנק עסקי
- פתיחת קרן פנסיה
- בחירת רואה חשבון / יועץ מס
- רכישת תוכנה להנפקת חשבוניות
כמה זה עולה?
הפתיחה עצמה ברשויות היא חינם לגמרי. אין אגרות רישום. אם בוחרים לעשות את זה לבד, העלות היא אפס (חוץ מזמן).
עם רואה חשבון – בין 400 ל-1,000 שקל לטיפול בכל הפתיחות, תלוי במורכבות.
סיכום
פתיחת תיקים זה הצעד הראשון בדרך לעצמאות. זה אולי לא החלק הכי מלהיב, אבל עם ההכנה הנכונה זה תהליך פשוט יחסית. תזכרו: מע"מ קודם, מס הכנסה אחרי, ביטוח לאומי בסוף. שמרו על כל מסמך, ואל תפחדו לבקש עזרה מקצועית.
בהצלחה בדרך!